正确答案: ABC

房产权 个人所得税 营业税及其附加

题目：中国公民郝某就职于国内某会计师事务所。2010年除薪金收入外，其他收入情况如下： 1)1月将新的1套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金3000元，7月将该套公寓以市场价出售，扣除购房成本及相关交易税费后所得50000元。 2)为某报社财经专栏撰稿，该稿件以连载形式刊登，8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。 3)11月为一家培训机构授课2次，每次收入1000元。 4)担任甲公司独立董事，取得董事津贴20000元。 已知：财产转让所得，劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为20%，个人出租住房所得适用的个人所得税税率为10%。

解析：1.财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得，因此A选项正确;个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按“劳务报酬所得”项目征税。个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税，因此B选项正确;稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得，因此C选项正确;劳务报酬所得共计29项，其中讲学收入属于其中的第11项，因此选项D正确。 2.房产出租的以房屋出租取得的租金收入为计税依据，计缴房产税，因此A选项正确，个人出租房屋取得收入应按财产租赁所得计征个人所得税，因此B选项正确;在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人，租赁业是指出租人将场地、房屋、物品、设备或设施等租给承租人使用的业务，因此个人出租住房也应缴纳营业税C选项正确。 3.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。 4.房产租赁所得按每次收入不足4000元地扣除800元费用，因此出租公寓收入应缴纳的个人所得税税额=(3000-800)×10%=220元，因此选项A错误。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]企业向职工提供非货币性福利，直接采用成本计量。（ ）

解析：企业向职工提供非货币性福利的，应当按照公允价值计量。公允价值不能可靠取得的，可以采用成本计量。

[单选题]甲公司生产的A产品2013年计划成本和12月份实际发生的材料消耗量及材料单位如下表所示： [CK664_248.gif] 本月生产B产品400件，使用材料2500千克，材料单价为0.55元/千克；直接材料的单位产品标准成本为3元，每件产品耗用6千克直接材料，每千克的标准价格为0.5元。 要求：根据上述资料，回答下列(1)～(4)题。(答案中的金额单位用元表示)

根据上述资料，关于A产品，材料价格变动对成本的影响是( )元。

-105

解析：1.直接材料成本差异=1470-1500=-30(元)。 2.材料消耗量变动的影响=(105-100)×15=75(元)。 3.材料价格变动的影响=105×(14-15)=-105(元)。 4.直接材料价值差异与数量差异之和等于直接材料成本的总差异。直接材料数量差异=(2500-400×6)×0.5=50(元)；直接材料价格差异=2500×(0.55-0.5)=125(元)；直接材料成本差异=价格差异+数量差异=125+50=175(元)。或直接材料成本差异=实际成本-标准成本=2500×0.55-400×6×0.5=1375-1200=175(元)。

[多选题]辅助生产费用在月末要全部分配转出，因而辅助生产成本月末没有余额。( )

解析：有些生产制造工具、模型、备件等产品的辅助生产部门，月末若有未完工的产品，则辅助生产成本月末会有余额，表示尚未完工的在产品。