正确答案: D

营业税的组成计税价格公式为：计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）

题目：下列关于营业税政策陈述正确的是（）。

解析：单位和个人提供营业税应税劳务发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后营业额中减除；营业税纳税人购置税控收款机，经批准可以抵免当期营业税税额，不足抵免的，可以在下期继续抵免；单位和个人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除。

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[多选题]综合题：东大建筑公司为增值税一般纳税人，同时具备有关部门批准的建筑施工资质，主要从事建筑施工和装饰工程，下设一个钢构件生产车间和一个工程队，2013年9月发生下列业务：（1）承建A医药公司的简易厂房建设施工工程，双方签订的建设施工合同中约定：A公司需向东大建筑公司支付工程款1200万元；东大建筑公司在建设中使用自产的钢构件，不含税价款为300万元，A公司需另外支付。东大建筑公司将建设工程中的部分前期工程分包给B建筑公司，分包额为200万元。东大建筑公司当月购进钢材，经认证的进项税为29万元。该工程当月竣工，A医药公司向东大建筑公司支付提前竣工奖10万元。（2）承接C娱乐城的扩建工程，取得工程价款600万元，其中包括：工程所需的原材料（该批原材料为东大建筑公司外购）价款为120万元、其他物资和动力价款为20万元。该工程的扩音设备40万元由C娱乐城提供。（3）承接D餐厅的装潢装饰工程，合同约定D餐厅向东大建筑公司支付劳务费20万元，该餐厅提供的材料价值120万元。（4）东大建筑公司当月还承建另一项建设工程，取得工程价款36万元，价款明显低于同类工程的价款，且未做任何解释。已知该项工程发生建设成本35万元。（5）与E食品厂签订车间建设合同，约定下月1日开工，本月预收50万元的工程款。（6）转让自建的一栋两层办公楼，取得转让价款70万元，已知建设成本为40万元。已知：

要求：

解析：【该题针对“营业税（综合）”知识点进行考核】

[单选题]2012年12月，某旅游开发有限公司经营游览场所取得旅游景点门票收入450万元，在景区内经营旅游观光电车取得收入68万元，支付维修费6万元。该公司上述业务应纳营业税（）万元。

16.90

解析：经营游览场所取得的收入按“文化体育业”征收营业税；在景区经营观光电车取得的收入按“服务业—旅游业”征收营业税。该公司应纳营业税＝450×3%＋68×5%＝16.9（万元）

[多选题]根据营业税规定，下列各项业务中，免征或不征营业税的有（）。

高校学生食堂为师生提供餐饮服务

境外单位在境外为境内单位提供仓储服务（现已营改增）

境内单位提供的垃圾处置劳务

解析：对高校学生食堂为高校师生提供餐饮服务取得的收入，免征营业税；对中国境外单位或个人在境外向境内单位或个人提供的服务业中的旅店业、饮食业、仓储业，以及其他服务业中的沐浴、理发、洗染、裱画、誊写、镌刻、复印、打包劳务，不征收营业税；单位和个人提供的垃圾处置劳务不征收营业税。

[单选题]某旅游公司组织20人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，游故宫费用270元，其他住宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳营业税为（）元。

3930

解析：旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位或个人的房费、餐费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。该旅游公司应纳营业税=（5000-350-100-270-350）×20×5%=3930（元）

[多选题]按现行制度规定，下述关于营业税的减免政策陈述，正确的有（）。

对社保基金理事会、社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入，暂免征营业税

残疾人员个人提供的劳务免征营业税

对医院、诊所、其他医疗机构提供的医疗服务，免征营业税

对境内单位找个人在境外提供建筑业劳务暂免征收营业税

解析：保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额。

[多选题]下列关于营业税申报与缴纳的说法中，表述正确的有（）。

纳税人提供建筑业劳务或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

纳税人提供建筑业劳务，其营业税纳税地点为建筑业应税劳务的发生地

转让土地使用权采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

纳税人转让除土地使用权以外的其他无形资产，应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

解析：银行、财务公司、信托投资公司、信用社从事金融业的纳税期限为1个季度；其他纳税人（如典当行）从事金融业务的纳税期限为1个月。保险业的纳税期限为1个月。