正确答案: A

具有民事权利能力和民事行为能力的组织

题目：根据法律规定，法人是指( )。

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[多选题]下列选项中属于财产所有权的原始取得的有（）。

农民老王生产小麦1000公斤

小王每月向小赵收取房屋租金2000元

解析：本题考核所有权的原始取得与继受取得。选项C为“生产”、选项E为“收取孳息”，均属原始取得。选项A为“买卖”、选项B为“继承”、选项D为“赠与”，均属继受取得。

[单选题]下列选项中，不属于现代服务的是( )。

教育医疗服务

解析：现代服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。教育医疗服务不属于现代服务。

[单选题]甲公司2016年5月发现2014年6月完成并投入使用的某工程项目未转入固定资产，该工程应转固定资产价值800万元，预计使用年限为8年，按照年限平均法计提折旧，预计净残值为0，该公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，按照净利润的10%计提法定盈余公积。更正该项前期重大差错对甲公司2016年资产负债表期初资产总额的影响为( )。

减少150万元

解析：在建工程减少和固定资产增加800万元，计提折旧=800/8×1.5=150（万元），减少固定资产账面价值150万元。

[多选题]下列情形中，应按规定计算缴纳个人所得税的有( )。

个人用限售股认购交易型开放式指数基金（ETF）份额

高校教授退休后在其他培训机构任职取得的各类补贴

解析：选项B：外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税；选项C：退休人员再任职取得的收入，按"工资、薪金所得"征税；选项D:在中国境内无住所且在一个纳税年度内在中国境内连续或累计居住不满90日或183日（税收协定）的外籍人员，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付且不是由该雇主设在中国境内机构负担的工资、薪金所得部分，免予缴纳个人所得税：选项E：个人购买福利彩票一次中奖收入不超过1万元（含1万元）的，暂免征收个人所得税。

[单选题]某煤矿是增值税一般纳税人，从事采矿、选矿，本矿山的运输队也从事矿产品运输业务，2016年6月发生下列业务： 　　(1)开采原煤6000吨，将其中3000吨直接销售，取得销售额400000元(不含增值税)；将其余3000吨连续加工洗选煤，销售洗选煤1200吨，取得销售收入200000元(不含增值税)；本矿山运输队收取矿区到用户所在地的运输费，开具增值税专用发票金额5000元。当地洗选煤折算率85%； 　　(2)采煤过程中开采天然气500000立方米全部销售，价税合并收取150000元； 　　(3)销售使用过8年的旧机器一台，价税合并收取16000元； 　　(4)当期购买采煤机械取得的增值税专用发票上注明税金17000元，外购材料发生进项税39860元，该批材料用于生产加工煤炭制品； 　　(5)临时租入选矿检测设备，取得增值税专用发票上注明的租金金额8000元；购买材料支付运费，取得税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票，运费金额4000元。 　　其他相关资料：假定上述需要认证的票据均经过了认证，该矿山煤炭资源税税率8%，天然气统一税率为6%，该矿山上期增值税留抵税额15000元，该矿山销售自己使用过的固定资产未放弃减税。 　　要求：根据以上资料，回答下列问题。

该矿山当期应纳增值税( )元。

46777.32

解析：按简易办法计算的增值税不是销项税，需直接计入应纳税额，销售旧机器应纳增值税=16000÷(1+3%)×2%=310.68(元) 　　该矿山当期应纳增值税=119806.64-73340+310.68=46777.32(元)。

[单选题]关于增值税小规模纳税人和一般纳税人划分的规定，下列表述正确的是( )。

年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额

解析：选项A：小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一般不得使用增值税专用发票，符合条件的可以申请由税务机关代开增值税专用发票；选项B：年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额；选项C：经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份；选项D：个体工商户超过规定的小规模纳税人标准的，应办理增值税一般纳税人资格登记。

[单选题]下列合同中，应当征收印花税的是( )。

技术咨询合同

解析：技术咨询合同是合同当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同，而一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

[多选题]根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有( )。

居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得

非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得．

居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得

解析：非居民企业来源于境外与境内所设机构无实际关联的所得，不属于应纳税所得。