正确答案:

题目：企业发生的销售折让，如果按规定扣减当期增值税销项税额，应用"红字"冲减"应交税费-应交增值税(销项税额)"专栏。( )

解析：企业发生销售折让时，如按规定允许扣减当期销项税额的，应同时用"红字"冲减"应交税费-应交增值税(销项税额)"专栏。

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[单选题]某企业2014年10月31日"生产成本"科目借方余额250万元，"原材料"科目借方余额150万元，"材料成本差异"科目贷方余额10万元，"委托代销商品"科目借方余额50万元，"工程物资"科目借方余额100万元。则资产负债表"存货"项目的金额为( )万元。

440

解析："存货"项目的金额=250+150-10+50=440(万元)；"工程物资"在资产负债表单独列示，不属于"存货"项目。

[单选题]下列各项中，属于国家税务局系统征收和管理的是（ ）。

车辆购置税

解析：选项A、B、C均属于地方税务局系统征收和管理的范围。

[多选题]下列业务活动所取得的收入中，不应作为其他业务收入的是（ ）。

出售固定资产取得的收入

出售无形资产使用权取得的收入

解析：选项AB均应计入营业外收入，选项CD均应作为其他业务收入。

[多选题]单位人民币卡账户销户时，其资金应当转入基本存款账户。（ ）

解析：单位人民币卡账户销户时，其资金应当转入基本存款账户。

[多选题]根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（ ）。

海盐原盐

稀土矿原矿

解析：我国目前资源税征税范围仅涉及矿产品和盐两大类。

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2014年3月有关经济业务如下： (1)购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为272000元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2750元。 (2)购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额为8500元。 (3)销售A型洗衣机1000台，含增值税销售单价3510元／台；另收取优质费526500元、包装物租金175500元。 (4)采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机作价117元／台。 (5)向优秀职工发放A型洗衣机10台，生产成本2106元／台。 已知：增值税税率为17%，上期留抵增值税额59000元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

下列甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机增值税销项税额的计算中，正确的是（ ）。

50×3510÷(1+17%)×17%＝25500(元)

解析：1.购进低值易耗品，取得的是增值税普通发票，不得抵扣进项税额，故选B、C、D。 2.甲公司当月销售A型洗衣机增值税销项税额＝不合税销售额×适用税率＝[含税销售额÷(1+增值税税率)]×适用税率＝(1000×3510+526500+175500)÷(1+17%)×17%＝612000(元)。 3.除金银首饰以旧换新业务外，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。故甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机增值税销项税额＝50×3510÷(1+17%)×17%＝25500(元)。 4.纳税人将自产的货物用于集体福利或者个人消费的，应视同销售征收增值税。故甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机增值税销项税额＝10×3510÷(1+17%)×17%＝5100(元)。