正确答案: B

生产盐的国有企业

题目：根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是( )。

解析：资源税的纳税人，是指在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。

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学习资料的答案和解析：

[单选题] 位于市区的某金融机构为增值税一般纳税人，2016年第3季度业务收支情况如下： (1)取得贷款利息收入2000万元，另外取得加息、罚息收入80万元； (2)开展股票买卖业务，买进价900万元，卖出价1000万元； (3)取得结算手续费收入180万元；结算罚款收入30万元； (4)将2亿元人民币投资于某商业企业，每年收取固定利润1200万元； (5)为电信部门代收电话费当季度收入为850万元，支付给委托方价款836万元； (6)受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限3个月，年利息率为4.8%，已经收到贷款企业的利息并转交给委托方，银行按贷款利息收入的10%收取手续费； (7)第3季度购进办公用品一批，取得增值税专用发票，价税合计金额为117万元。 已知：上述收入均为含税收入。根据以上资料，回答下列问题：

计算该金融机构本季度应纳增值税为( )万元。

187.34

[单选题] 2013年12月31日，该公司共有两个存货项目：A材料和B产品。A材料是专门生产B产品所需的原料。B产品期末库存数量有10000件，账面成本为500万元，市场销售价格630万元。该公司已于2013年10月6日与乙公司签订购销协议，将于2014年4月10日之前向乙公司提供20000件B产成品，合同单价为635元。为生产合同所需的B产品，明华公司期末持有A材料库存200公斤，用于生产10000件B产品，账面成本共计400万元，预计市场销售价格为450万元，估计至完工将要发生的成本为250万元，预计销售20000件B产品所需的税金及费用为120万元，预计销售库存的200公斤A材料所需的销售税金及费用为20万元。 根据上述资料，回答以下问题。

明华公司2013年末存货的可变现净值金额为（ ）万元。

900

解析：B产品可变现净值=10000×635-600000=575（万元）；A材料可变现净值=10000×635-2500000-600000=325（万元）。存货的可变现净值=575+325=900（万元）。

[单选题] 立华公司系一上市公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2012年12月1日“应付职工薪酬”账户　　贷方余额为1130万元，2012年12月发生如下与职工薪酬有关的事项： （1）12月10日,发放11月份职工工资980万元。 （2）12月10～20日，公司维修人员对生产部门的设备进行日常维修，应付薪酬8.6万元。 （3）12月21日，公司根据下列事项计提本月赁费和折旧费：自2012年1月1日起，公司20名高级管理人员每人租赁住房一套并提供车一辆，免费使用；每套住房年租金为3万元，每辆轿车年折旧为6万元。 （4）12月22日公司将自产的新款空调50台作为福利分配给本公司的行政管理人员，该空调每台成本6000元，市场售价9000元（不含增值税）。 （5）12月25日，公司根据2011年12月董事会批准的辞退计划支付完最后一笔辞退福利30万元，并结转差额。公司根据该项辞退计划确认的辞退福利的福利额为120万元，实际支付辞退福利合计110万元。 （6）为稳定管理队伍，与10名中层管理人员签订如下协议：①以每套50万元的价格售予每位管理人员一套公寓；②每位管理人员必须自协议签订之日起服务10年，如违约则由公司无偿收回公寓。此协议于2013年初生效并当即执行。立华公司在2012年12月以每套80万元的价格购入10套公寓，假定不考虑相关税费。根据上述资料，回答下列问题。

2012年12月31日，立华公司“应付职工薪酬”账户的　　贷方余额为（ ）万元。

118.60

解析：2012年12月31日立华公司“应付职工薪酬”账户的　　贷方余额=1130（月初余额）-980（资料1）+8.6（资料2）-40（资料5）=118.6（万元）

[单选题]按照我国《行政处罚法》规定，地方性法规不可以设定的行政处罚是（）。

吊销企业营业执照

解析：本题考核行政处罚的设定。地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销企业营业执照以外的行政处罚。

[单选题]根据我国合同法理论，缔约过失是（）。

债的发生原因之一

解析：本题考核缔约过失责任。缔约过失属于债的发生原因之一，其是当事人违反先合同义务导致的责任，属于非合同责任，也不同于侵权之债。

[单选题]某有限责任公司的股东会拟对公司为股东甲提供担保的事项进行表决。下列有关该事项表决通过的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。

该项表决由出席席会议的除甲以外的股东所持表决权的过半数通过

解析：公司为“股东或者实际控制人”提供担保的，必须经股东（大）会决议。接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东不得参加表决，该项表决由“出席”会议的“其他股东”所持表决权的过半数通过。

[单选题]根据现行消费税的规定，下列说法正确的是( )。

纳税人将自产香水精移送生产洗发水，移送环节需缴纳消费税但不需缴纳增值税

解析：选项A：纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按同类消费品的最高销售价格计算应纳消费税；选项B：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额、销售数量征收消费税；选项C：销售化妆品同时收取的包装物租金缴纳增值税，也缴纳消费税。

[多选题]以下关于个人所得税法规定的表述中，正确的有( )。

雇佣和派遣单位分别支付工资薪金计算代扣代缴的个人所得税时只有雇佣单位支付的工资允许减除费用

兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，以收入全额（取得分成收入的，为扣除办理案件支出费用后的余额）直接确定适用税率，由律师事务所计算扣缴个人所得税

单位低价向职工售房，职工就差价部分按全年一次性奖金征税方法计税

律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费，应并入其从律师事务所取得的其他收入按规定征收个人所得税

解析：律师事务所支付给投资者所得，应按照"个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得"征收个人所得税，而不是按照"工资、薪金所得"征收个人所得税。