正确答案: B

1170000

题目：某企业经税务机关核定为小规模纳税企业，本期购入原材料，专用发票上记载售价1000000元，增值税170000元，企业开出商业承兑汇票，材料已经入库。该企业本期销售产品，开出一张普通发票，发票注明售价1600000元，货款尚未收到，该产品的成本为1200000元。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。

解析：1.小规模纳税企业购进货物或接受应税劳务时支付的增值税，直接计入有关货物和劳务的成本。该企业购入原材料时应编制的会计分录为： 借：材料采购 1170000 贷：应付票据 1170000 2.小规模纳税企业销售货物只能开具普通发票，发票上的销售金额为含增值税金额。该企业销售货物应编制的会计分录为： 借：应收账款 1600000 贷：主营业务收入 1509434 应交税费--应交增值税 90566 借：主营业务成本 1200000 贷：库存商品 1200000

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学习资料的答案和解析：

[多选题]甲公司购置了一套需要安装的生产线，与该生产线有关的业务如下： （1）2012年9月30日，以银行存款购入待安装的生产线，增值税专用发票上注明的买价为400000元，增值税税额为68000元，另支付保险费及其他杂费32000元。该待安装生产线交付本公司安装部门安装。 （2）安装生产线时，领用本公司产品一批，该批产品实际成本40000元，税务部门核定的计税价格为80000元，适用的增值税税率为17%。 （3）安装工程人员应计工资18000元，用银行存款支付其他安装费用16400元。 （4）2012年12月31日，安装工程结束，并随即投入使用，该生产线使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧（预计净残值为零）。 （5）2014年12月31日，甲公司将该生产线出售，出售时用银行存款支付清理费用30000元，出售所得价款为500000元，全部存入银行。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。

2013年和2014年，该生产线应计提的折旧额分别为（ ）元。

235200

141120

解析：1.因所购生产线为待安装，故应在"在建工程"科目中核算。计入在建工程的金额=400000+68000+32000=500000（元）。 2.企业将自产的货物用于非应税项目，应视同销售货物计算交纳增值税。 3.该固定资产入账价值=500000+53600+34400=588000（元） 4.2013年计提折旧额=588000×2/5=235200（元）；2014年计提折旧额=（588000-235200）×2/5=141120（元） 5.2014年12月31日该生产线的账面价值=588000-235200-141120=211680（元） 6.出售该生产线的会计分录为： 借：固定资产清理 211680 累计折旧 376320 贷：固定资产 588000 借：银行存款 500000 贷：固定资产清理 500000 借：固定资产清理 30000 贷：银行存款 30000 借：固定资产清理 258320 贷：营业外收入 258320

[多选题]采用按计划成本分配法分配辅助生产费用时，辅助生产的成本差异可全部计入管理费用。( )

解析：本题考查辅助生产费用的计划成本分配法及账务处理。计划成本分配法的特点是辅助生产为各受益单位提供的劳务，都按劳务的计划单位成本进行分配，辅助生产车间实际发生的费用与按计划单位成本分配转出的费用之间的差额采用简化计算方法全部计入管理费用。