[单选题]根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的是（）。

正确答案 ：D

非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入为免税收入

解析：选项A，企业接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现；选项B，被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础；选项C，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。

[单选题]某机器制造企业为居民纳税人，2014年计入成本、费用的实发工资总额为420万，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2014年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

正确答案 ：D

497.2

解析：企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。职工福利费扣除限额=420×14%=58.8（万元），实际发生75万元，准予扣除58.8万元；职工教育经费扣除限额=420×2.5%=10.5（万元），实际发生10万元，可以据实扣除；职工工会经费扣除限额=420×2%=8.4（万元），实际发生8.4万元，可以据实扣除；税前准予扣除的工资和三项经费合计=420+58.8+10+8.4=497.2（万元）

[单选题]某企业属于以境内外全部生产经营活动申请并经认定的高新技术企业。2014年度境内所得应纳税所得额为150万元，全年已经预缴税款10万元，来源于境外税前所得50万元，境外实纳税款10万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。

正确答案 ：C

12.5

解析：企业汇总应纳税额=（150+50）×15%=30（万元），境外已纳税款抵免限额=30×50÷（150+50）=7.5（万元），境外实纳税款10万元，可抵免7.5万元。境内已预缴10万元，则汇算清缴应补缴税额=30-7.5-10=12.5（万元）。

[多选题]纳税人提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的有（）。

正确答案 ：ABD

广告制作费

安装费

软件费

解析：包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入；特许权费，属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入；属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入。

[单选题]某工业企业为居民企业，假定2014年经营情况如下：（1）产品销售收入1000万元，房屋出租收入10万元，国债利息收入26万元，接受捐赠所得420万元；（2）取得房屋转让收入1000万元，相关的转让成本及费用等480万元；（3）产品销售成本670.2万元，房屋出租成本6万元；（4）发生管理费用200万元，其中，管理费用中有当期列支的业务招待费50万元；（5）发生销售费用240万元，其中，广告和业务宣传费80万元；（6）发生财务费用44.8万元，其中有一年期银行贷款200万元，全部用于在建工程的建设，一年内支付此笔利息8万元；（7）营业税金及附加75万元，实际缴纳的增值税30万元；（8）营业外支出额125万元，其中：向工商银行贷款到期无力偿还，被银行加收罚息3万元；税款滞纳金1万元；环保部门罚款1万元；公益性捐款120万元；（9）上年超过税前扣除标准的广告和业务宣传费有40万元。要求：根据上述资料和税法有关规定，假定不考虑摊销费用的扣除，回答下列问题。

正确答案 ：

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