正确答案: A

正确

题目：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用或转让的，均暂免征收土地增值税。

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[单选题]下列情况中应当缴纳城镇土地使用税的是()

C、某工矿区的产品仓库用地

解析：农村的土地不是城镇土地使用税的征税范围;天安门广场用地和矿石场的排土场用地免征城镇土地使用税。

[多选题]列各项中，外购应税消费已纳消费税款准予扣除的有()

外购已税烟丝生产的卷烟

外购已税石脑油为原料生产的应税消费品

解析：本题考核外购应税消费品准予扣除已纳消费税的情况。外购已税汽车轮胎生产企业不可以抵扣轮胎已纳消费税;外购已税珠宝生产的金银镶嵌首饰不可以抵扣已税珠宝的消费税。因此，正确选项为AD。

[单选题]位于市区的某工业企业转让一幢10年前购置的厂房，签订转让合同，取得收入300万元；该厂房购置原价为180万元，另支付相关税费5万元，已提折旧90万元。经房地产评估机构评估，该厂房的重置成本价为320万元，成新度折扣率为七成。则该企业转让厂房应缴纳土地增值税（）万元。

C．20.78

解析：（1）评估价格=320×70%=224（万元）；（2）允许扣除的税金=（300-180）×5%×（1+7%+3%）+300×0.5‰=6.6+0.15=6.75（万元）；（3）扣除项目金额合计=224+6.75=230.75（万元）；（4）增值额=300-230.75=69.25（万元）：（5）增值率=69.25÷230.75×100%=30.01%，适用税率30%；（6）应纳土地增值税=69.25×30%=20.78（万元）。

[多选题]下列有关企业转让上市公司限售股的所得税处理，正确的有（）

企业将其代持的个人限售股转让的，应以转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为限售股转让所得

企业在限售股解禁前将其持有的限售股转让的，按减持在证券登记结算机构登记的限售股取得的全部收入，计入当年度应税收入计算纳税

企业将其代持的个人限售股转让，将完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税

解析：选项A：依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让限售股。

[单选题]纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书（）缴纳消费税税款。

之日起15日内

解析：纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳消费税税款。

[单选题]以下符合烟叶税规定的是（）。

烟叶税实行比例税率，税率为20%

解析：在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。所谓"收购烟叶的单位"，是指依照《中华人民共和国烟草专卖法》的规定有权收购烟叶的烟草公司或者受其委托收购烟叶的单位。烟叶税税率的调整，由国务院决定。

[单选题]纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（）。

应税消费品的最高税率计征

解析：纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。

[单选题]某企业2014年度境内应纳税所得额为200万元，已在全年预缴税款40万元，来源于境外某国所得100万元，境外所得税税率30%，由于享受优惠实际按20%税率纳税，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）。（假定我国不实行税收饶让）

15万元

解析：该企业境内所得应纳税额=200×25%=50（万元），境外所得已纳税款扣除限额=100×25%=25（万元），境外实纳税额=100×20%=20（万元），境外所得在境内应补税额=25-20-5（万元）。境内已预缴40万元，则汇总纳税应纳所得税额=50+5-40=15（万元）。