正确答案: ABCD

企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制 相关的经济利益很可能流入企业 相关的已发生或将发生的成本的金额能够可靠地计量

题目：下列各项中，属于收入确认条件的有( )。

解析：本题考核收入的确认条件。销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：(1)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；(2)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；(3)相关的经济利益很可能流入企业；(4)收入的金额能够可靠地计量；(5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]下列各项中，属于银行汇票相对记载事项的有（ ）。

付款日期

付款地

出票地

解析：出票人签章为签发汇票必须记载事项，否则汇票无效。

[多选题]对股票转让所得，也应征收个人所得税。（ ）

解析：股票转让所得，暂免征收个人所得税。

[单选题]甲企业为增值税一般纳税人，本月购进一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票注明设备购买价格为100万元，增值税税额为17万元；另支付设备运输保险费4万元。收到设备后立即投入安装，发生设备安装费用11万元。该设备的入账价值为（ ）万元。

132

解析：该设备的入账价值=100+17+4+11=132（万元）

[单选题]某居民企业于2012年8月成立，企业2013年销售收入500万元，转让生物资产净收益20万元，投资收益50万元，销售成本和税金370万元，财务费用、管理费用、销售费用共计100万元，营业外支出30万元，企业自行计算的应纳税所得额为70万元，在汇算清缴时经税务师事务所审核，发现以下事项未进行纳税调整： （1）已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，计提并上缴工会经费2.16万元，实际发生职工福利费15.16万元，实际发生1.08万元的职工教育经费； （2）管理费用中列支的业务招待费10万元、会议费和差旅费共计15万元，为职工支付的五险一金共计20万元； （3）营业外支出为该企业直接向贫困地区的捐款； （4）投资收益为国外子公司分回的利润，国外适用税率为30%，子公司当年处于减半征收期； （5）12月，该企业购买符合条件的环境保护专用设备一台，投资额为30万元，支出计入固定资产。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

2013年管理费用纳税调整金额为（ ）万元。

7.5

解析：1.实际支付的工资72万元，可据实扣除。工会经费的扣除限额=72×2%=1.44（万元），上缴了2.16万元，纳税调增2.16-1.44=0.72（万元），职工福利费扣除限额=72×14%=10.08（万元），纳税调增=15.16-10.08=5.08（万元），职工教育经费的扣除限额=72×2.5%=1.8（万元），由于企业实际使用1.08万元，不需要纳税调整。工资及三项费用调增金额=0.72+5.08=5.80（万元） 2.销售（营业）收入=500（万元）；业务招待费扣除限额=500×5‰=2.5（万元）<10×60%=6（万元），只能按2.5万元扣除。会议费和差旅费和五险一金可以在税前据实扣除。纳税调增金额=10-2.5=7.5（万元）。 3.企业直接向贫困地区的捐款，不是公益性捐赠，税前不得扣除。境内生产经营所得额=70-50+5.80+7.5+30=63.3（万元）。 4.境外的投资收益，在境外实际的税率是15%，那么需要根据税率差进行补税；企业购买符合条件的环境保护专用设备，投资额的10%可以抵免税额。2012年度应缴纳的企业所得税=63.3×25%+50÷（1-15%）×（25%-15%）-30×10%=18.71（万元）。

[单选题]2014年第一季度，甲商业银行有关业务及收支情况如下： (1)取得一般贷款业务利息收入570万元，支付存款利息380万元。 (2)取得债券转让收入2000万元，该债券的买入价为1800万元，证券公司收取佣金1.4万元。 (3)取得咨询收入30万元，出纳长款收入1万元、同业资金往来利息收入15万元、代理业务手续费收入20万元。 已知：金融业营业税税率为5%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲商业银行一般贷款业务应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（ ）。

570×5%＝28.5(万元)

解析：1.贷款业务的营业额为利息收入全额，所以甲商业银行一般贷款业务应缴纳的营业税税额＝570×5%＝28.5(万元)。 2.外汇、有价证券及期货等，应以卖价减买价的余额作为营业额。甲商业银行转让债券应缴纳营业税税额＝(2000-1800)×5%＝10(万元)。 3.同业资金往来利息收入和出纳长款收入不征收营业税。 4.甲商业银行除贷款和转让债券以外其他收入应缴纳营业税税额＝(30+20)×5%＝2.5(万元)。

[多选题]某公司主要从事建筑、安装和装饰工程业务，该公司财务会计制度健全，能够如实核算和提供经营情况，并能正确计算应纳税额和如实履行纳税义务。2012年3月有关经营情况如下：(1)取得建筑工程总包结算收入180万元，向分包单位支付工程款45万元。(2)取得建筑工程分包结算收入160万元，提前竣工奖5万元。(3)取得安装工程结算收入12万元，该项安装工程设备价款136万元，由建设方自行提供。(4)取得装饰收入16万元，该项装饰工程消耗材料120万元，由客户自行采购。(5)取得房屋租金17万元，支付出租房屋的相关税金3万元、取暖费2万元和维修费1万元。已知：建筑业适用的营业税税率为3%；服务业适用的营业税税率为5%。

该公司当月安装工程、装饰工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。

安装工程应缴纳营业税税额＝12×3%＝0.36（万元）

装饰工程应缴纳营业税税额＝16×3%＝0.48（万元）

解析：4.查账征收适合于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。