正确答案: C

117.74

题目： 位于市区的某金融机构为增值税一般纳税人，2016年第3季度业务收支情况如下： (1)取得贷款利息收入2000万元，另外取得加息、罚息收入80万元； (2)开展股票买卖业务，买进价900万元，卖出价1000万元； (3)取得结算手续费收入180万元；结算罚款收入30万元； (4)将2亿元人民币投资于某商业企业，每年收取固定利润1200万元； (5)为电信部门代收电话费当季度收入为850万元，支付给委托方价款836万元； (6)受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限3个月，年利息率为4.8%，已经收到贷款企业的利息并转交给委托方，银行按贷款利息收入的10%收取手续费； (7)第3季度购进办公用品一批，取得增值税专用发票，价税合计金额为117万元。 已知：上述收入均为含税收入。根据以上资料，回答下列问题：

解析：业务(1)：贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。应纳增值税=(2000+80)÷(1+6%)×6%=117.74(万元) 　　业务(2)：金融企业从事股票买卖业务，以股票的卖出价减去买入价后的余额为销售额。应纳增值税=(1000-900)÷(1+6%)×6%=5.66(万元)。 　　业务(3)：应纳增值税=(180+30)÷(1+6%)×6%=11.89(万元) 　　业务(4)：以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。 　　应纳增值税=1200÷(1+6%)×6%=67.92(万元) 　　业务(5)：经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。 　　代收电话费应缴纳的增值税=(850-836)÷(1+6%)×6%=0.79(万元)。 　　业务(6)：收取的手续费应纳增值税=5000×4.8%÷12×3×10%÷(1+6%)×6%=0.34(万元) 　　业务(7)：可以抵扣的进项税为：117÷(1+17%)×17%=17(万元) 　　第3季度应缴纳的增值税=117.74+5.66+11.89+67.92+0.79+0.34-17=187.34(万元) 　　第3季度应缴纳的城建税和教育费附加=187.34×(7%+3%)=18.73(万元)

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学习资料的答案和解析：

[单选题]行政机关作出行政行为应当考虑相关因素，不能考虑不相关因素。这是（）原则的要求。

合理行政

解析：本题考核行政合理性原则。行政合理性原则的内容之一是行政行为应建立在考虑相关因素的基础上。行政行为作出时涉及多种因素，合理的行政行为应当考虑到相关因素，不应该考虑与行政行为无关的因素。

[多选题]下列各项中，不属于委托代理终止的法定情形有（）。

被代理人恢复民事行为能力

被代理人死亡

解析：选项CE：属于法定代理或指定代理终止的法定情形。

[单选题]根据《刑法》规定，下列有关减刑、假释适用对象的说法中，正确的是（）。

假释不适用于累犯

解析：本题考核减刑、假释的适用对象及限制。减刑只适用于被判处管制、拘役、有期徒刑或者无期徒刑的犯罪分子。所以选项A错误。减刑可以适用于累犯。所以选项B错误。假释适用于被判处有期徒刑或者无期徒刑的犯罪分子。所以选项C错误。

[多选题]下列环节既征消费税又征增值税的有( )。

卷烟的批发环节

金银首饰的零售环节

化妆品的生产销售环节

解析：选项B，小汽车在生产环节缴纳消费税，零售环节不缴纳消费税；选项E，金银首饰在零售环节缴纳消费税，生产环节和进口环节不缴纳消费税。

[单选题]下列关于车辆购置税的说法中，正确的是( )。

纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税

解析：纳税人购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税；纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起60日内申报纳税；纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起90日内申报纳税。

[单选题] 根据《企业破产法》的规定，下列有关债权人会议与管理人的表述中，正确的是（ ）。

管理人应当列席债权人会议，并接受债权人会议的询问、监督

解析：本题考核管理人和债权人会议的相关规定。管理人由人民法院指定，债权人会议主席由人民法院在有表决权的债权人中指定。所以选项A错误。债权人会议无权更换管理人，只能申请人民法院更换也不能决定管理人的报酬。管理人的报酬由人民法院确定。所以选项B、C错误。