正确答案: AB

缺少为实现控制目标所必需的控制 现有控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标

题目：内部控制的设计缺陷是指()

解析：按照内部控制缺陷的本质分类，内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是指缺少为实现控制目标所必需的控制，或者现有控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标。运行缺陷是指设计适当的控制没有按设计意图运行，或者执行人员缺乏必要授权或专业胜任能力，无法有效实施控制。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]依据我国《内控规范》表述，下列各项属于内部控制的内部环境因素的有()

企业文化与沟通

人力资源政策和实务

组织结构

解析：【答案解析】：本题考核我国《内控规范》的五要素。内部环境因素的范围包括组织结构、权力和责任的分配、管理哲学和经营风格与战略的发展、人力资源政策和实务、企业文化与沟通、社会责任。选项D调节和复核属于控制活动。【该题针对“内部环境”知识点进行考核】

[单选题]与所有的目光集中在同一方向，并对风险和目标形成共同的理解，是每一位员工的责任。这属于风险管理文化好处中的()

协作

解析：【答案解析】：创建风险管理文化将有助于沟通、协作和联系，其中关于协作方面的好处是“把所有的目光集中在同一方向，并对风险和目标形成共同的理解，是每一位员工的责任，所以正确答案为B。 【该题针对“[新]风险管理文化”知识点进行考核】

[多选题]OEM的运行必须具有一定的基础和条件，其中作为委托方应该具备的条件包括()

优秀的技术输出能力

广泛的市场网络

技术控制能力

解析：OEM即为一方(委托方)提供技术、工艺、设计方案、市场、规范、标准、质量要求等产品要素，另一方(制造方)按订单加工的长期战略联盟方式，也称委托制造。从理论上讲，OEM的运行必须具有一定的基础和条件，简单地说，就是要具备外部卓越的制造能力和自身优秀的无形资产。其中，委托方应该具备的条件：优秀的技术输出能力;优秀的品牌形象;广泛的市场网络;产品开发能力;技术控制能力。缺乏市场开拓能力是制造方应该具备的条件。

[单选题]甲公司是一家正在筹办的零售企业，公司主要股东注意到互联网在国内的普及率越来越高，网民数量呈现上升趋势。经分析后，该公司决定绕过传统的零售渠道，采用电子商贸的方式进行销售，成为中国第一家网上购物商城。根据以上信息可以判断该公司采取的战略是一种（）

定位

解析：将战略作为一种定位，涉及到企业如何适应所处环境的问题。定位包括相对于其它企业的市场定位，如生产或销售什么类型的产品或服务给特定的部门，或以什么样的方式满足客户和市场的需求，如何分配内部资源以保持企业的竞争优势。甲公司根据环境分析的结果，决定绕过传统的渠道，采用电子商贸的方式来进行销售，成为中国第一家网上购物商城，表明该公司清楚地明确了自身的位置，更好地适应了环境的变化。[该题针对“明茨伯格的5P战略定义”知识点进行考核]

[单选题]甲公司是一家计算机的生产商。每台计算机都以标准化模式生产。根据明茨伯格的结构构型理论，甲公司应采用的企业构型是（）

机械型结构

解析：机械型结构是一种以战略顶点的优势为基础的简单结构，因此，机械型企业依靠技术结构的权力。它更强调规章制度，并由机械化的运营流程来管理企业内部的所有活动。甲公司以标准化模式生产，属于机械型结构。

[单选题]企业所面临的下列风险中，最便于管理的是()。

操作风险

解析：操作风险最便于管理。

[多选题]甲公司董事会在讨论企业资产管理的内部控制，下列关于存货的表述中正确的是（）。

外购存货的验收，应当重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致

其他方式取得存货的验收，应当重点关注存货来源、质量状况、实际价值是否符合有关合同或协议的约定

仓储部门应当根据经审批的销售（出库）通知单发出货物

解析：本题考核企业内部控制应用指引中的资产管理。自制存货的验收，应当重点关注产品质量。所以选项B是错误的

[单选题]下面各项表述中，可以体现公司宗旨的是（）。

C公司所在的房地产行业受到行业竞争对手的影响，业绩大幅度下跌，利润下降，为实现公司发展，天华公司决定进军电子产业