[多选题]下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的有()

正确答案 ：AC

A、偷逃营业税而被查补的税款

C、出口货物免抵的增值税税额

解析：罚款和滞纳金、关税不能作为城建税及教育费附加的计税依据。

[单选题]单位或个人的下列行为中，在缴纳相关税种的同时，还应缴纳城建税的是（）。

正确答案 ：A

私营企业销售货物

解析：选项B：博物馆举办文化活动的门票收入免征营业税，城建税同时免征；选项CD:企业购置车辆自用缴纳车辆购置税，个人取得稿酬所得缴纳个人所得税，车辆购置税和个人所得税都不附征城建税

[单选题]市区某企业无故拖欠了当年应缴纳的营业税2D万元，经税务人员进行检查后，补缴了拖欠税款，同时加收了滞纳金（滞纳5天），下列对该企业处理正确的是（）。

正确答案 ：C

补缴城建税14000元及城建税滞纳金35元

解析：应补缴城建税=200000×7%=14000（元）；应补缴滞纳金=14000×0.05%×5=35（元）

[多选题]下列关于教育费附加的说法中正确的有（）。

正确答案 ：ABC

教育费附加的征收比率为3%

教育费附加的计征依据与城建税的计税依据相同

对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加

解析：对海关进口的产品征收的增值税，不征收教育费附加，所以选项D错误。

[多选题]下列关于城市维护建设税税率的说法，不正确的是（）。

正确答案 ：AD

某县城高档化妆品厂受托为某市区公司加工高档化妆品套装作为礼品，其代收代缴城市维护建设税的税率为7％

撤县建市后，城市维护建设税适用税率应为5％

解析：选项A，由受托方代收、代扣增值税、消费税的单位和个人，按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税；选项D，撤县建市后，纳税人所在地在市区的，城市维护建设税适用税率为7％；纳税人所在地在市区以外其他镇的，城市维护建设税适用税率仍为5％。

[多选题]某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，2016年9月份购进货物取得普通发票的销售额合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计70000元，出租设备取得收入10000元。本月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加分别为（）。

正确答案 ：ACD

城建税116.50元

教育费附加69.90元

地方教育附加46.60元

解析：该企业销售货物应纳增值税=70000÷（1+3％）X3％=2038．83（元）；出租设备应纳增值税=10000+（I+3％）X3％=291．26（元）；应纳城建税=（2038．83+291．26）X5％=116．50（元）；应纳教育费附加=（2038．83+291．26）X3％=69．90（元）；应纳地方教育附加=（2038．83+291．26）X2％=46．60（元）。

[单选题]烟叶税的税率为（）。

正确答案 ：D

20％

[单选题]位于县城的甲企业2017年5月实际缴纳增值税350万元（其中包括进口环节增值税50万元）、消费税530万元（其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元）。则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为（）万元。

正确答案 ：A

40

解析：进口环节增值税和代收代缴的消费税不作为城建税的计税依据。应纳城建税=（350-50+530-30）×5％=40（万元）。

[单选题]某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料40000元，支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为25％，这批雪茄烟无同类产品市场价格，受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加为（）元。

正确答案 ：B

1200

解析：由受托方代征代扣“两税”的纳税人，按受托方所在地适用税率计算代征代扣城市维护建设税及教育费附加。委托加工的应税消费品计税依据首选受托方同类消费品的销售价格，无同类销售价格的，按照组成计税价格计税。组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）=（40000+5000）÷（1-25％）=60000（元）。应代缴的消费税=组成计税价格×税率=60000×25％=15000（元）。代征代扣城市维护建设税及教育费附加=15000×（5％+3％）=1200（元）。

查看原题 查看所有试题