正确答案:

题目：计算分析题：某服装厂为增值税一般纳税人，主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务（该服装厂经批准取得了相关培训资质）。2013年9月有关资料如下：（1）接受某演出单位委托，定制某型号儿童服装，向该演出公司开具的增值税专用发票上注明金额1190000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料，取得的小规模纳税人从税务机关代开增值税专用发票一张，注明价款565000元。（2）接受某企业委托，加工一批高档成人服装，由委托方提供布料等，成本为280000元。收取加工费和代垫辅料款，向委托方开具的增值税专用发票上注明金额200000元。（3）接受服装学校委托给其学员讲授服装裁剪技术培训，自行购买培训书籍、记录本和练习本发给学员，取得增值税专用发票注明税额800元，向学校开具的收款收据注明金额50000元。（4）向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料，取得含税收入13000元。（5）当月购买材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元；当月购进原材料发生不含税运费20000元，取得货运增值税专用发票；当月为销售经理配置了小汽车一辆，取得机动车销售统一发票注明税额17000元。（6）月末盘点时发现库存上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂，成本为15700元，不考虑运费成本。（7）当月购置小型设备一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元。本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证。根据上述资料回答下列问题。

解析：【该题针对“不得抵扣的进项税”知识点进行考核】

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学习资料的答案和解析：

[多选题]根据增值税规定，下列税务处理，正确的有（）。

C、纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务，一并计算缴纳增值税

D、纳税人销售自产的铝合金门窗并负责安装，应分别计算缴纳增值税和营业税

解析：选项A，销售货物并负责运输，属于混业经营，征收增值税；选项B，电信单位销售移动电话并提供电信服务，按混合销售征收营业税；选项E，属于兼营，未分别核算的，应由主管税务机关核定货物或应税劳务的销售额。【该题针对“混合销售和兼营”知识点进行考核】

[单选题]某企业购买了一卷发票后纸质发票丢失，该企业想将此卷发票全部作废，应（）。

A、逐票作废

[单选题]金税卡黑匣子中的未开发票若要作废可通过（）功能实现。

C、未开发票作废

[单选题]企业使用“发票退回”功能一次可将（）发票作退回处理。

A、任意一卷

[单选题]“已购发票退回IC卡”是将金税卡黑匣子中的剩余发票退回到（）中。

B、IC卡

[单选题]如果在抄税期恰巧遇到用户硬盘损坏，用户通过（）可以实现报税。

C、AB均可以

[单选题]按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的是（）。

纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、洗选等劳务

解析：选项A，纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为，属于增值税征收范围，纳税人单独提供林木管护劳务行为，属于营业税征收范围；选项B，对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业，暂免征收增值税；选项D，单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理、修配劳务，不属于增值税的征税范围。

[多选题]下列关于增值税减免税的表述中，正确的有（）。

纳税人销售除豆粕以外的其他粕类饲料产品，免征增值税

提供污泥处置劳务可以免征增值税

残疾人个人提供应税服务免征增值税

农机在批发和零售环节免征增值税

解析：增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元的，免征增值税。