正确答案: AD

A、对A国所得补缴个人所得税1200元 D、对B国所得不补缴个人所得税

题目:赵某从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元,已在A国缴纳个人所得税400元;从B国取得翻译所得(税前)人民币60000元,已在B国缴纳个人所得税18000元,下列说法正确的是()

解析:来自A国所得抵免限额=8000×20%=1600(元),在A国实际缴纳个人所得税400元,应补缴个人所得税=1600-400=1200(元);来自B国所得的抵免限额=60000×(1-20%)×30%-2000=12400(元),已在B国缴纳个人所得税18000元,超过了抵免限额12400元,超限额部分不允许在应纳税额中抵扣,但可在以后纳税年度的B国的扣除限额的余额中补扣。应补缴个人所得税合计1200元。

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学习资料的答案和解析:

  • [多选题]纳税人取得下列所得的,应自行申报缴纳个人所得税的有()
  • A、从两处或两处以上取得工资、薪金所得的

    B、取得应纳税所得而没有扣缴义务人的

    C、从中国境外取得所得的

    D、年所得12万元以上的

  • 解析:本题考核个人所得税征收管理的知识点。自行申报纳税的纳税义务人:(1)自2006年1月1日起,年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应税所得,没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。

  • [单选题]2015年1月,李某所在公司发放其工资4000元,另以45万元的价格向其出售一套100平方米的住房,房屋的市场价格为90万元,该住房系公司2013年以51万元的价格购置。李某1月份应缴纳个人所得税()元。
  • 11460

  • 解析:李某工资部分应缴纳的个人所得税=(4000-3500)×3%=15(元) 判断李某低价购房的差价部分适用税率:(510000-450000)/12=5000(元),适用20%的税率,速算扣除数555元。低价购房差价所得应缴纳个人所得税=(510000-450000)×20%-555=11445(元) 则李某1月份共应缴纳个人所得税=11445+15=11460(元)。

  • [单选题]某人有一件拍卖品经文物部门认定是海外回流文物,进行拍卖时取得拍卖收入10万元,不能提供合法、准确、完整的财产原值凭证。则其应缴纳个人所得税为()。
  • 0.2万元

  • 解析:纳税人进行财产拍卖时,如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的,按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。应纳个人所得税=10×2%=0.2(万元)

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