正确答案: ADE
将自产的钢材用于企业的厂房建设中:借:在建工程贷:库存商品应交税费应交增值税(销项税额) 将外购文具用品一批赠送给希望小学:借:营业外支出贷:库存商品应交税费应交增值税(销项税额) 将自产的产品用于抵债:借:应付账款贷:主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额)
题目:某工业企业为上市公司,2014年发生如下经济业务,已作出了相应的会计处理,税务师审核时认为正确的有()。(假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣)
解析:选项B属于非正常损失,其对应的进项税做转出处理。借:待处理财产损溢贷:库存商品应交税费-应交增值税(进项税额转出)选项C属于视同销售业务中的特殊处理,会计上要确认收入,会计处理为:借:应付股利贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)
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学习资料的答案和解析:
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,2014年购入生产用原材料A一批,取得的增值税专用发票上注明的货物价款为10000元,税额1700元。购入健身设备一批,用于集体福利,取得的增值税专用发票一张,注明的价款为10000元,税额1700元。款项已通过银行支付。已知企业原材料适用的增值税税率为17%,企业已经按可预计的金额计提了职工福利费。则正确的会计处理是()。
借:原材料10000应付职工薪酬职工福利费11700应交税费-应交增值税(进项税额)1700贷:银行存款23400
解析:企业购进生产用原材料,可以依法抵扣进项税额,集体福利用设备,不得抵扣进项税额,应当价税合计计入职工福利费开支中。
[单选题]营改增一般纳税人申请过渡性财政扶持资金,待实际收到财政扶持资金时,按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,贷记()等科目。
其他应收款
解析:营改增一般纳税人申请过渡性财政扶持资金,待实际收到财政扶持资金时,按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,贷记“其他应收款”等科目。
[多选题]营业税金及附加”科目中核算的税种包含()。
教育费附加
资源税
解析:通过“营业税金及附加”科目核算的税种有消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、土地增值税。城镇土地使用税、印花税在“管理费用”科目核算。增值税属于价外税,应单独核算,不在成本费用类科目核算。