正确答案: C

从设立在深圳的联营企业分回的投资收益

题目：税务师在对某居民企业进行2014年所得税纳税审核时，以下的项目中应计入会计利润，但在计算应纳税所得额时应当调减的是（）。

解析：选项A、B、D属于应计入应纳税所得额中的项目，选项C属于符合条件的权益性投资收益，是免税收入。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。

未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为15%

解析：未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为20%，实际征税时按照10%征收。

[多选题]税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加（假定税法与财务处理的金额相等）的有（）。

税法规定不可以税前扣除，按会计处理计提存货跌价准备计入管理费用

税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出

税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用

解析：选项B，税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用，两者对应纳税所得额的影响一致，不用做纳税调整；选项C，税法规定可以在税前扣除的，按会计处理计入应付福利费，需要在计算应纳税所得额时纳税调减。

[单选题]某股份公司，2013年全年销货收入为2000万元，出租固定资产收入600万元，营业外收入为150万元，实际发生业务招待费35万元，其税前可以扣除的业务招待费最高限额为（）万元。

13

解析：业务招待费的60%=35×60%=21（万元）扣除限额＝（2000+600）×5‰＝13（万元），所以，应以13万元为限在税前扣除。

[多选题]根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有（）。

特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现

解析：选项A，权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现；选项B，利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现；选项C，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。