正确答案:

题目:长江公司为增值税一般纳税人,采用自营方式建造一厂房,实际领用工程物资234万元(含增值税)。另外领用本公司所生产的产品一批,账面价值为240万元,该产品适用的增值税税率为17%,计税价格为250万元;发生的在建工程人员工资和应付福利费分别为120万元和20.2万元。假定该厂房已达到预定可使用状态,不考虑除增值税以外的其他相关税费。要求:

解析:为建造该工程购入的土地使用权的支出计入不计入在建工程成本,而是作为无形资产。

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学习资料的答案和解析:

  • [单选题]甲公司自行建造某项生产用大型设备,该设备由A、B、C、D四个部件组成。建造过程中发生外购设备和材料成本7320万元,人工成本1200万元,可资本化的借款费用1920万元,安装费用1140万元,为达到正常运转发生测试费600万元,外聘专业人员服务费360万元,员工培训费120万元。2015年1月,该设备达到预定可使用状态并投入使用。该设备整体预计使用年限为15年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。A、B、C、D各部件在达到预定可使用状态时的公允价值分别为3360万元、2880万元、4800万元和2160万元,各部件的预计使用年限分别为10年、15年、20年和12年。甲公司该设备2015年度应计提的折旧额为()万元。
  • 825.55

  • 解析:甲公司建造该设备的成本=7320+1200+1920+1140+600+360=12540(万元)。A部件的成本=12540÷(3360+2880+4800+2160)×3360=3192(万元),B部件的成本=12540÷(3360+2880+4800+2160)×2880=2736(万元),C部件的成本=12540÷(3360+2880+4800+2160)×4800=4560(万元),D部件的成本=12540÷(3360+2880+4800+2160)×2160=2052(万元)。甲公司该设备2015年度应计提的折旧额=3192÷10×11/12+2736÷15×11/12+4560÷20×11/12+2052÷12×11/12=825.55(万元)。

  • [多选题]甲企业为增值税一般纳税人,采用自营方式建造生产厂房,下列各项应计入厂房建造成本的有()。
  • 工程领用生产用的原材料应负担的增值税

    工程达到预定可使用状态前进行负荷联合试车发生的试车费用

    工程建设期间发生的工程物资盘亏净损失

  • 解析:因自然灾害造成的在建工程报废净损失计入营业外支出,不影响工程项目成本。

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