[单选题]某外国企业常驻中国代表机构2009年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25%，劳务活动适用的营业税税率为5%。该代表机构2009年应缴纳企业所得税（）万元。

正确答案 ：B

40.18

解析：收入额=经费支出总额÷（1-核定利润率-营业税税率）=450÷(1-25%-5%)=642.86（万元）；应缴纳企业所得税=收入额×核定利润率×企业所得税税率=642.86×25%×25%=40.18（万元）

[单选题]境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2012年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2012年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。

正确答案 ：A

12

解析：应纳企业所得税=100×10%+（80-60）×10%=12(万元)

[多选题]对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，计算应纳税所得额的方法正确的有（）。

正确答案 ：BCD

利息所得，以收入全额为应纳税所得额

租金所得，以收入全额为应纳税所得额

特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额

解析：选项A，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

[单选题]下列地区中，属于国际上著名避税港集中地的是（）。

正确答案 ：A

靠近美国

[单选题]下列原则中，属于一国政府在制定税法时给予外国纳税人以承担低于本国纳税人税负的一种特殊待遇的是（）。

正确答案 ：A

税负从轻原则

[单选题]税务机关应自收到企业提交的预约定价安排正式书面申请及所需文件、资料之日起（）内进行审核和评估。

正确答案 ：A

5个月

[单选题]缔结税收协定的主要程序正确的是（）。

正确答案 ：B

谈判、签字、批准、交换文书

[单选题]避税港形成的条件是（）

正确答案 ：D

以上都是

[多选题]法律性国际双重征税的原因有（）。

正确答案 ：ABD

纳税人收入的国际化

各国所得税法的普及化

各国税收管辖权的剧烈冲突

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