[单选题]投资资产成本不得扣除的是（）。

正确答案 ：A

企业对外投资期间的

[单选题]某公司为居民企业，2014年度向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润总额均为10万元，其中产品销售收入5000万元，视同销售收入300万元，业务招待费36.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2014年度应缴纳企业所得税为（）万元。

正确答案 ：C

6.15

解析：业务招待费扣除限额=(5000+300)×5‰=26.5（万元）>36.5×60%=21.9（万元），准予扣除21.9万元。该公司2014年度应缴纳企业所得税=(10+36.5-21.9)×25%=6.15（万元）

[多选题]纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得税前扣除的项目有（）。

正确答案 ：ABCD

被没收财物的损失

计提的未经核定的固定资产减值准备

延期缴纳税款的滞纳金

法院判处的罚金

解析：纳税人因违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物，被税务机关处以的滞纳金，不得税前扣除；按会计制度计提的固定资产减值准备不得在所得税前列支。

[单选题]某企业2017年度利润总额为400万元，未调整捐赠前的所得额为500万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育捐赠现金50万元。则该企业2017年应缴纳的企业所得税为（）万元。

正确答案 ：B

125.5

解析：捐赠扣除限额=利润总额×12％=400×12％=48（万元），实际公益性捐赠为50万元，税前准予扣除的公益性捐赠48万元，应调增应纳税所得额=50-48=2万元，应纳税额=（500+2）×25％=125．5（万元）。

[多选题]下列企业于2015年1月1日后购进的固定资产，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以一次性计入成本费用扣除的有（）。

正确答案 ：AD

商场购进价值为4500元的二维码打码器

小型微利信息技术服务公司购进价值为80万元研发用的服务器群组

解析：选项A商场购进价值为4500元的二维码打码器，因单位价值不超过5000元，可以一次性计入成本费用扣除；选项D小型微利信息技术服务公司购进价值为80万元研发用的服务器群组，因属于专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元，可以一次性计入成本费用扣除。选项B饮料厂不属于75号文列举的6个行业的小型微利企业，购进价值为20万元生产用的榨汁机，也不属于研发和生产经营共用的仪器、设备，不适用加速折旧的税收优惠政策；选项C集成电路生产企业购进价值120万元专用于研发的分析仪，因单位价值超过100万元，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法，不得一次性计入成本费用扣除。

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