[单选题]税收由国家征收，行使征收权的主体是（）。

正确答案 ：B

国家

解析：税收由国家征收，行使征收权的主体是国家。

[单选题]各国行使税收管辖权的最基本原则是（）。

正确答案 ：D

属地主义原则

解析：本题考查税收管辖权。各国行使税收管辖权的最基本原则是属地主义原则。属地主义原则是以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准确定国家行使税收管辖权的范围的原则。

[多选题]下列项目中，属于税收经济原则的有()。

正确答案 ：AD

配置原则

效率原则

解析：税收经济原则包括配置原则和效率原则。

[多选题]下列项目中，属于税法的法定主义原则的有（）。

正确答案 ：ABC

课税要素法定原则

课税要素明确原则

课税程序合法原则

解析：税法的法定主义原则包括课税要素法定原则、课税要素明确原则和课税程序合法原则。

[单选题]甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲乙两国的所得税税率分别为30%、20%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税（）万元。

正确答案 ：B

10

解析：抵免限额=100×30%=30万元，该居民在乙国实际缴纳＝100×20%=20万元

[单选题]甲国居民有来源于乙国的所得100万元、丙国所得40万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为50%，40%，30%。在分国抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为（）万元。

正确答案 ：C

18

解析：在不考虑抵免的情况下，该居民需要向甲国缴纳的税款为（100+40）×50%=70万元。在分国抵免法下，该居民需要向甲国缴纳的所得税为70-100×40%-40×30%=18万元。

[单选题]关于税法的效力，下列说法正确的是（）。

正确答案 ：C

我国税法坚持不溯及既往的原则

解析：本题考查税法的效力。A项错误，税法的效力包括空间效力和时间效力。B项错误，以新法代替旧法，这是最常见的税法失效方式。D项错误，税法的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力，但是不具备与被解释的税收法律、法规相同的效力，不能作为法庭判案的直接依据。

[单选题]Susan女士为甲国居民，2010年度在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元。甲、乙两国经营所得的税率分别为30%和20%，利息所得的税率分别为10%和20%。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则Susan女士应在甲国纳税（）万元。

正确答案 ：C

10

解析：本题考查国际重复征税的免除。分项抵免限额=国内外应税所得额×本国税率×国外某一单项应税所得额÷国内外应税所得额。经营所得的抵免限额=100×30%=30（万元），利息所得抵免限额=10×20%=2（万元），甲国的经营所得税率为30%，来自乙国经营所得税补缴额=100×30%-20=10（万元），乙国利息所得税率20%大于甲国所得税税率10%，因此不用补交利息所得税。

[多选题]采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定具体方法包括（）。

正确答案 ：A

A.分国抵免限额B.综合抵免限额C.分项抵免限额D.单一抵免限额E.分步抵免限额

解析：抵免限额的规定具体有三种方法，即分国抵免限额、综合抵免限额、分项抵免限额。

[多选题]在我国，税法生效的途径有（）。

正确答案 ：A

A.税法通过一段时间后开始生效B.税法自发布之日起生效C.税法公布后授权地方政府自行确定实施日期D.税法制定后由全国人大定时公布生效日期E.税法生效日期由执法机关确定

解析：本题考查税法的效力。在我国，税法的生效主要分为三种情况：一是税法通过一段时间后开始生效；二是税法自通过发布之日起生效；三是税法公布后授权地方政府自行确定实施日期。

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