[单选题]下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是（）。

正确答案 ：A

电信企业提供的基础电信服务税率为11%，增值电信服务税率为6%

解析：选项B，提供交通运输业服务，税率为11%；选项C，单位和个人向境外单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税零税率；选项D，提供有形动产租赁，税率为17%。

[单选题]某增值税一般纳税人企业，2014年1月购进一台设备用于企业的生产经营，购进时取得专用发票，发票注明价款50000元，该企业从2014年7月起开始将该设备专门用于非应税项目，该设备已经计提折旧5000元，则该企业需要做进项税转出（）。

正确答案 ：B

7650元

解析：将购入的固定资产用于非应税项目，不可以抵扣进项税。如果已经抵扣，则要做进项税转出。则进项税额转出=(50000-5000)×17%=7650(元)

[单选题]2017年4月10日，某属于增值税一般纳税人的生产企业购进一层办公用楼房，并于当月投入使用。4月15日取得对方开具的增值税专用发票，并认证相符．专用发票上注明的价款1000万元。增值税税款110万元，款项已通过银行付讫。则该企业当月可抵扣的增值税进项税额为（）。

正确答案 ：C

66万元

解析：2016年5月1日后购进的不动产，取得对方开具的合法有效的增值税扣税凭证，可抵扣进项税额应为：60％的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40％的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。该企业当月可抵扣的增值税进项税额=110×60％=66（万元）。会计分录如下：借：固定资产1000应交税费——应交增值税（进项税额）66应交税费——待抵扣进项税额44贷：银行存款1110

[单选题]下列销货行为中，可以按销售差额作为增值税计税销售额的是（）。

正确答案 ：A

折扣销售并开在同一张发票上

[多选题]进项税额核定扣除试点范围，仅限于购进农产品为原料生产销售（）。

正确答案 ：BCD

酒及酒精

植物油

液体乳及乳制品

解析：进项税额核定扣除试点范围，仅限于购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油，不包括烟丝。

查看原题 查看所有试题