正确答案: ABCD

缴纳增值税的国有企业 缴纳消费税的中外合资企业 缴纳增值税的个体工商户 缴纳消费税的私营企业

题目：城市维护建设税的纳税人包括（）。

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[单选题]市区某广告公司系增值税"营改增"一般纳税人，2014年9月取得一笔广告费业务收入424000元，开具增值税专用发票注明价款400000元、税额24000元；同时，就此笔广告费业务向当地某媒体支付不含税广告发布费300000元，取得增值税专用发票，发票注明增值税额18000元。该广告公司当月应纳城市维护建设税（）元。

420

解析：该广告公司当月应纳增值税=24000-18000=6000(元)，城建税=6000×7%=420(元)

[单选题]下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的是（）。

海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税

解析：选项B，对"三税"实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随"三税"附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还；选项C，纳税人偷漏"三税"而加收的滞纳金、罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据；选项D，对于因减免税而需实行"三税"退库的，城建税也可以同时退库。

[多选题]下列需要代收、代扣代缴城市维护建设税的有（）。

受托方代收消费税的

境外的单位转让无形资产给境内企业的

解析：选项B，由于城建税进口不征，所以海关代征进口环节增值税和消费税是不会涉及城建税的代征的；选项C，收购未税矿产品要代扣资源税，但税法并未规定要代扣增值税或城市维护建设税。

[单选题]单位或个人的下列行为中，在缴纳相关税种的同时，还应缴纳城建税的是（）。

私营企业销售货物

解析：选项B：博物馆举办文化活动的第一道门票收入免征增值税，城建税同时免征；选项CD：企业购置车辆自用缴纳车辆购置税，个人取得稿酬所得缴纳个人所得税，车辆购置税和个人所得税都不附征城建税。

[单选题]位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务。2017年2月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，该企业转让一台2008年购入的机器设备，取得转让金额97．85万元未入账，被查补增值税，并处以滞纳金和罚款。2017年2月该企业应纳城市维护建设税（）万元。（该企业转让机器设备，未放弃减税优惠）

4.33

解析：该企业应纳增值税-320万元，免抵退税额380万元，故该企业当期实纳增值税为0，应退税额320万元，免抵税额=380-320=60（万元）。转让机器设备收人补缴增值税=97．85／（1+3％）X2％=1．9（万元）。该企业位于市区，城建税税率为7％，2017年2月该企业应纳城市维护建设税=（60+1．9）X7％=4．33（万元）。

[多选题]根据相关规定，以下说法正确的有（）。

资源税、城建税和教育费附加都具有进口不征、出口不退的计征规则

城建税原则上不单独减免，一般情况下，免征或者减征“两税”的，可同时免征或者减征城建税

解析：对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加，一律不予退（返）还，所以B选项错误。城建税适用征管法，教育费附加和地方教育附加是费，不适用征管法，所以D选项错误。

[单选题]位于某市甲地板厂为外商投资企业，2017年8月购进一批木材，取得增值税发票，注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50％实木地板，12月完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5％，乙厂12月应代收代缴城市维护建设税（）元。

1250

解析：应代扣代缴城建税=（150000+800000）×50％÷（1-5％）×5％×5％=1250（元）。