正确答案: BD

城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“两税”的环节 城市维护建设税按实际缴纳的“两税”税额计征，随“两税”的法定减免而减免

题目：下列关于现行城市维护建设税的表述中，正确的有（）。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，8月份购进货物取得普通发票的销售额合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计70000元，出租设备取得收入10000元。本月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加分别为()

A、城建税126.94元

C、教育费附加76.16元

D、地方教育附加50.78元

解析：该企业应纳增值税=70000÷(1+3%)×3%=2038.83(元);应纳营业税=10000×5%=500(元);应纳城建税=(2038.83+500)×5%=126.94(元);应纳教育费附加=(2038.83+500)×3%=76.16(元);应纳地方教育附加=(2038.83+500)×2%=50.78(元)。

[单选题]某烟草公司（增值税一般纳税人）收购烟叶，支付烟叶生产者收购价款50000元，并支付了价外补贴5000元，则其应纳烟叶税（）。

11000元

解析：该烟草公司应纳烟叶税=（50000+5000）×20%=11000（元）。

[多选题]某生产企业（小规模纳税人）生产销售柴油，某月取得的销售收入应缴纳的税费有（）。

增值税

消费税

城建税

教育费附加

解析：本题考核点是城建税和教育费附加与其他税种的结合。纳税人生产销售柴油属于消费税的征收范围，也属于增值税的征收范围，在征收消费税、增值税的同时，也应征收城建税和教育费附加。

[单选题]某退休大学教授很关心老年人的权利，和其他有相同观点的人组成一个协会。协会向会员收取会费并游说政府官员将他们的观点立法。该组织可以归类为（）

互惠机构

[多选题]位于市区的某自营出口生产企业，2016年11月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元。下列各项中，符合税法相关规定的有（）。

该企业出口自产应税消费品适用消费税免税政策

应退该企业增值税税额为280万元

该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元

解析：城建税、教育费附加与其他税种的混合计算，已成为近些年命题的经常性模式。考核考生对跨章节知识点的把握能力。首先，生产企业自产应税消费品出口，消费税适用免税政策，所以A选项正确；其次，增值税应纳税额-280万元的绝对值小于400万元（出口货物的“免抵退”税额），当期应退税额为280万元．所以B选项正确，同时计算出该企业的免抵税额=400-280=120（万元）；最后，因为当期应纳增值税为负数，该企业计算城建税和教育费附加的基数仅为该企业的免抵税额，教育费附加=120X3％=3．6（万元），所以C选项错误；城建税=120X7％=8．4（万元），所以D选项正确。

[单选题]下列项目中，不作为城建税计税依据的是（）。

对欠缴增值税加收的滞纳金

[单选题]位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2017年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

3.15

解析：应缴纳的城市维护建设税=(40+5)×7％=3．15(万元)。

[单选题]某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料40000元，支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为25％，这批雪茄烟无同类产品市场价格，受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加为（）元。

1200

解析：由受托方代征代扣“两税”的纳税人，按受托方所在地适用税率计算代征代扣城市维护建设税及教育费附加。委托加工的应税消费品计税依据首选受托方同类消费品的销售价格，无同类销售价格的，按照组成计税价格计税。组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）=（40000+5000）÷（1-25％）=60000（元）。应代缴的消费税=组成计税价格×税率=60000×25％=15000（元）。代征代扣城市维护建设税及教育费附加=15000×（5％+3％）=1200（元）。