正确答案: B

1.99

题目：某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专门从事进料加工业务，按实耗法计算，核销上一期进料加工业务时确定的实际分配率为30％，出口货物的征税率为17％，退税率为13％。2016年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存人银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税额为（）万元。

解析：免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=进料加工保税进口料件的组成计税价格X（出口货物征税率-出口货物退税率）=210X30％X（17％-13％）=2．52（万元）免抵退税不得免征和抵扣税额=210X（17％-13％）-2．52=5．88（万元）当期应纳税额=1OOX17％-（34-5．88）-6=-17．12（万元）免抵退税额抵减额=210X30％X13％=8．19（万元）出口货物免抵退税额=210X13％-8．19=19．11（万元）因为17．12

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[单选题]下列业务中，应当缴纳增值税的是()

期货交易所的商品期货交割

解析：纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应按照“销售自己使用过的旧固定资产”有关规定，计算缴纳增值税;凡属于不动产的，应按照“销售不动产”税目计算缴纳营业税。融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围;纳税人受托开发的软件，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。

[单选题]某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17％，退税率为13％。2015年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元、税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元。上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（）。

8万元

解析：当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额=离岸价×（征税率-退税率）=200×（17％-13％）=8（万元）

[多选题]下列货物销售，适用增值税11％低税率的有（）。

食品厂按国家灭菌乳标准生产的灭菌乳

食品厂生产的橄榄油