正确答案: ACE

农用拖拉机 人工种植和天然生长的各种植物的初级产品 二甲醚

题目：下列货物中，适用13%低税率的有( )。

解析：农用汽车、各类水产品的罐头适用17%的税率。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[单选题]某机械制造公司在北京设立总机构A，在武汉、成都分别设有B、C两个二级分支机构，该公司实行按季度预缴分摊企业所得税的办法。(1)2014年度B机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为9000万元、220万元和3000万元，C机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为5000万元、130万元和3000万元。A、B、C三家机构的所得税税率均为25%。 　　(2)假设2015年第一、二季度汇总后的实际利润均为1000万元，假设不存在纳税调整事项，会计人员自行计算的B、C机构分摊比例为55%和45%。第二季度预缴税款时，税务机关发现机械制造公司的分摊比例的问题，并责令其进行了调整。 　　要求：根据以上资料，回答下列问题。

B分支机构分摊预缴2015年第二季度企业所得税时，实际预缴的税款为( )万元。

80

解析：会计人员自行计算的B机构分摊比例为55%，则B机构第一季度预缴税款=1000×50%×55%×25%=68.75（万元）。B机构第一季度实际应预缴的企业所得税=1000×50%×59.5%×25%=74.375（万元），则B机构第一季度少缴税款=74.375-68.75=5.625（万元），应在第二季度预缴时补缴。第二季度B机构应预缴税款应为74.375万元加上应补缴的税款。则B分支机构第二季度实际预缴的税款=74.375+5.625=80（万元）。

[多选题]下列关于车船税的说法，正确的有( )。

经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税

拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税

依法不需要在车船管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船，自车船税法实施之日起5年内免征车船税

拖船按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税

解析：按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税。

[多选题]下列关于全面预算的说法中，正确的有( )。

财务预算是全面预算的核心内容

现金预算是财务预算的核心内容

经营预算和资本支出预算是财务预算的基础

解析：全面预算通常包括经营预算、资本支出预算和财务预算三个部分，选项C错误；销售预算是整个预算管理体系的前提，选项E错误。

[单选题]甲公司适用的所得税税率为25%，2014年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2015年度，甲公司工资薪金总额为4000万元（本期全部发放），发生职工教育经费90万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2015年12月31日下列会计处理中正确的是( )。

转回递延所得税资产2.5万元

解析：甲公司2015年按税法规定可税前扣除的职工教育经费=4000×2.5%=100（万元），实际发生的90万元当期可扣除，2014年超过税前扣除限额的部分本期可扣除10万元，应转回递延所得税资产=10×25%=2.5（万元），选项C正确。

[多选题]关于赵刚向李强借款5000元的证据证明，下列表述中正确的有（）。

李强提出的借条是本证

李强提出的借条及银行转账凭证均属于原始证据

赵刚承认借款事实属于自认

解析：（1）本证是指能够证明当事人一方所主张的事实存在的证据，如李强提出的借条，可证明赵刚与自己之间的借款关系确实存在，为本证，选项A正确；（2）反证是指证明当事人一方所主张的事实不存在的证据。选择E中赵刚所言用玉石偿还借款的事实，可证明其确是向李强借款，也可证明“自己已经还款”，为本证，选项E错误；（3）直接证据是指能够单独地直接证明待证事实的证明。本题中，李强提出的银行转账凭证，只能证明存在向赵刚汇款的事实，但不能单独证明该汇款是赵刚的借款，选项B错误；（4）非经中间环节辗转，直接来源于案件事实的第一手证据为直接证据，选项C正确；（5）一方当事人在法庭审理中，或者在起诉状、答辩状、代理词等书面材料中，“对于自己不利的事实明确表示承认的”，属于自认。赵刚对借款事实的承认属于自认，选项D正确。

[单选题]从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起( )日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。

15

解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内将财务、会计制度或财务会计处理办法和会计核算软件等有关资料报送税务机关备案。

[多选题]下列合同或凭证中，应计算缴纳印花税的有( )。

企业出租门店合同

实行自收自支的事业单位使用的营业账簿

解析：选项A和D不属于印花税的征税范围，不缴纳印花税；选项B，免征印花税。