正确答案: D

D．190

题目：某企业为创业投资企业。2011年8月1日，该企业向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2013年度企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。已知企业所得税税率为25％。假定不考虑其他纳税调整事项，2013年该企业应纳企业所得税额为（）万元。

解析：本题考核企业所得税的计算。(1)创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的，可以按照投资额的70％在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣；(2)未经核定的准备金支出，属于企业所得税前禁止扣除项目。因此，2013年该企业应纳企业所得税税额＝[(890＋10)－200×70％]×25％＝190(万元)。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列符合收入确定时间规定的有（）。

企业发生债务重组，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现

特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或完成的工作量确认收入的实现

解析：选项B：接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中不正确的是（）。

以分期收款方式销售货物的，按照实际取得收入的日期确认收入的实现

解析：以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。