正确答案: ABCD

提高产品价格转嫁给消费者 压低原材料价格转嫁给供应者 提高生产效率以自行消化税收负担 税收的资本化

题目：税负转嫁的形式有（）。

解析：税负转嫁的形式有：（1）前转，即提高产品价格转嫁给消费者；（2）后转，即压低原材料价格转嫁给供应者：（3）消转，即提高生产效率以自行消化税收负担；（4）税收的资本化。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]下列项目中，属于税法的非正式渊源的有（）。

习惯

判例

税收通告

解析：税法的非正式渊源主要是指习惯、判例、税收通告等。

[单选题]甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得100000元，利息所得20000元。已知甲国劳务报酬所得税率为20%，利息所得税率为10%；乙国劳务报酬所得税率为30%，利息所得税率为5%；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实际采用综合抵免限额法，则下列表述中正确的为（）。

上述所得在甲国不用缴纳所得税

解析：本题考查国际重复征税的免除。两国签订了税收抵免协定，在乙国纳税后正好能全额抵免甲国的税款，所以在甲国不用缴纳所得税。

[单选题]A国某居民有来源于B国的所得100万元，A、B两国的所得税率分别为25%、30%，但B国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，A国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并不给予税收饶让，这样，A国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为（）万元。已知两国均实行属人兼属地税收管辖权。

5

解析：本题考查应征所得税款的计算。第一步，计算抵免限额：100×25%=25（万元）；第二步，计算实际抵免额：因为A国不给予税收饶让政策，所以我们可以认为该居民在B国缴纳了100×20%=20（万元）的所得税，低于抵免限额，只能就已纳税抵免，实际抵免额为20（万元）；第三步，计算甲国应征税款：25-20=5（万元）。

[多选题]税收的调节作用主要通过（）体现出来。

税收优惠

税收惩罚

解析：税收的调节作用主要通过税率确定、税负分配、税收优惠和税收惩罚等体现出来。