正确答案: C

374.7万元

题目:2011年3月,某企业转让一处2007年7月购置的办公用房,转让时不能取得评估价格,原购房发票注明购房款300万元,购入时缴纳契税9万元,转让时缴纳营业税、城建税、教育费附加5.5万元,缴纳印花税0.2万元,上述金额和凭证均经过主管税务机关的确认,则该企业计算土地增值税时可扣除的金额是()。

解析:根据《土地增值税暂行条例》的规定,扣除项目的金额可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除,计算扣除项目时三年零八个月可以视同为四年。购房时纳税人缴纳的契税,凡能提供契税完税凭证的,准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除,但不作为加计5%的基数。该房产计算土地增值税时可扣除的金额=300×(1+5%×4)+9+5.5+0.2=374.7(万元)。

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学习资料的答案和解析:

  • [单选题]荣顺房地产公司2012年7月受让一处土地使用权,支付价款10000万元,将70%用于建造写字楼,共发生房地产开发成本15000万元,其中包括利息支出500万元,能够按项目分摊并能提供金融机构证明,写字楼建成后直接转让。该企业计算缴纳土地增值税时,房地产可以加计扣除的金额为()万元。
  • C、4300

  • 解析:取得土地使用权支付的金额为10000万元,房地产开发成本为(15000-500)万元加计扣除的金额=(10000×70%+15000-500)×20%=4300(万元)

  • [多选题]下列项目中,计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目金额的有()。
  • 出售旧房及建筑物的

    虚报房地产成交价格的

    转让房地产的成交价格低于评估价格,又无正当理由的

  • 解析:出售旧房及建筑物,虚报房地产成交价格,以及转让房地产的成交价格低于评估价格,又无正当理由的,需要对房地产进行评估,并以房地产的评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目的金额。

  • [单选题]按照资源税有关规定,独立矿山收购未税矿产品适用()。
  • 独立矿山应税产品的税额标准

  • 解析:独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位,按照本单位应税产品税额、税率标准,依据收购数量代扣代缴资源税。

  • [单选题]下列各项中,应计算缴纳土地增值税的是()。
  • 企业与个人之间进行的房地产交换

  • 解析:选项AB:非房地产企业之间用房地产进行投资、联营以及被兼并企业将房地产转移到兼并企业的,暂免征收土地增值税;选项D:房地产的出租不属于土地增值税的征税范围。

  • [单选题]对竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在()以上的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
  • 85%

  • 解析:对竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

  • [多选题]下列行为中,应计算缴纳土地增值税的有()。
  • 以房地产抵债而发生房地产产权转让的

    以房地产作价入股投资于房地产开发公司的

  • 解析:以房地产抵债而发生房地产产权转让的和以房地产作价入股投资房地产开发公司的,均应缴纳土地增值税。将房屋产权赠与直系亲属的,不征收土地增值税,所以不能选A选项。合作建房后由双方分房自用的,暂免征收土地增值税,所以不能选B选项。

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