正确答案: AB

应税服务中止 折让

题目：纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因发生下列( )情形而退还给购买方的增值税额，应当从当期销项税额中扣减的。

解析：纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减。

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[多选题]甲企业是托运方，与乙运输企业和丙运输企业签订了一份货物联运合同，合同约定由乙运输企业将货物从北京运输至郑州，再由丙企业从郑州运输至广州。合同上约定，由甲乙双方结算运费共35万元，运输完成之后再由乙企业支付丙企业运费25万元。关于该业务印花税的说法中正确的有( )。

甲企业按照35万元作为计税依据计算缴纳印花税

乙企业按照35万元作为计税依据计算缴纳印花税

丙企业不缴纳印花税

解析：对国内各种形式的货物联运，凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费作为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税。所以甲企业和乙企业分别按照35万元作为计税依据计算缴纳印花税，丙企业不缴纳印花税。

[单选题] A股份有限公司将生产应税消费品甲产品所用原材料委托B企业加工。2013年11月10日A企业发出材料实际成本为51950元，应付加工费为7000元（不含增值税），消费税税率为10%，A企业收回后将进行加工应税消费品甲产品；11月25日收回加工物资并验收入库，另支付收回原材料运输费150元，加工费及代扣代缴的消费税均未结算；11月28日将所加工收回的物资投入生产甲产品，此外生产甲产品过程中发生工资费用20000元，福利费用2800元，分配制造费用18100元；11月30日甲产品全部完工验收入库。12月5日销售甲产品一批，售价200000元（不含增值税），甲产品消费税税率也为10%。货款尚未收到。A股份有限公司、B企业均为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。 根据上述资料，回答下列问题。

2013年B公司受托加工原材料，交纳的消费税金额为（ ）元。

6550

解析：B企业应缴纳增值税额=7000×17%=1190（元）组成计税价格=（51950+7000）÷（1-10%）=65500（元）代扣代缴的消费税=65500×10%=6550（元）

[多选题]下列业务中，应当填报在《企业所得税纳税申报表》主表中的“营业成本”中的有( )。

企业生产产品销售对应的成本

用于抵债的货物成本

生产企业出租无形资产的累计摊销

解析：主表中的“营业成本”项目，填报纳税人经营主要业务和其他业务发生的实际成本额，取数来自会计账，对于税法中的视同销售收入对应的成本不在此栏反映。商业企业用于市场推广的产品成本应该填入“销售费用”栏内；出租业务发生的城建税及教育费附加应填入“营业税金及附加”栏内。

[多选题] 陈某与谢某住对门，素有矛盾。某日夜里，陈某酒后猛撞谢某家屋门，持械闯人谢某家并猛砸谢某家电器等物品，谢某夫妇随即上前阻止，双方发生推搡，此时，隔壁邻居张某也被惊醒，并去谢某家劝阻双方。谢某夫妇当即报案，县公安局派民警姜某、石某立即进入现场调查，对现场物品、痕迹等进行拍照，制作现场笔录，调取谢某儿子（12周岁）用手机录下的陈某猛砸谢某家物品的录音资料。向陈某邻居张某了解事发起因和过程，并请县价格鉴证中心作价格鉴定意见，之后县公安局决定对陈某作出拘留10日的行政处罚决定。陈某对拘留决定不服，向法院起诉。法院依法审理，县公安局向法院提交了照片、现场笔录、鉴定意见及录音资料，陈某要求隔壁邻居张某作证。法院审理期间认定，张某的相关证言系推断性证言。

下列与诉讼证据有关的说法中，正确的有（）。

县公安局提交的鉴定意见应有县价格认证中心的盖章和鉴定人的签名

陈某在诉讼中可以对现场笔录的合法性提出异议

解析：本题考核鉴定意见、现场笔录。现场笔录应当现场制作，不能事后补作，这是现场笔录的应有之义。所以选项C错误。被告行政机关向人民法院提供的现场笔录，一般应当载明制作现场笔录的时间、地点和事件等内容，并由执法人员和当事人签名。当事人拒绝签名或者不能签名的，应当注明原因。有其他人在现场的，可南其他人签名。所以选项D、E错误。

[多选题]A县的甲公司与B县的乙公司在C县贸易会展中心签订了一份买卖合同。合同约定：乙公司向甲公司出售自产的M型号的照相机2000台，每台单价500元；乙公司负责按期将照相机送至甲公司在D县的分支机构；甲公司交付定金25万元：如果一方违约，应支付总价款的10%作为违约金。合同签订后，甲公司立即交付25万元定金，后乙公司没有按期履行合同，给甲公司造成实际损失23万元。

如果甲公司和乙公司就责任承担发生纠纷，甲公司拟提起诉讼，有权管辖的法院有（）。

B县人民法院

D县人民法院

解析：因合同纠纷提起的诉讼，可以由合同履行地人民法院（选项D）管辖，也可以由被告住所地人民法院（选项B）管辖。

[单选题] 新锐公司（具有一般纳税人资格）法定代表人韩某，虚构本公司与其他企业进行商品交易的内容和税额开具增值税专用发票，用于本单位抵扣税款。同时，韩某利用职务之便向其朋友舒某（非新锐公司员工）出售空白增值税专用发票，所得金额归自己所有。舒某在A市向多家企业出售空白的增值税专用发票和填好金额的增值税专用发票，涉及金额900万元，给国家造成经济损失500多万元。经群众举报，该市税务机关指定4名执法人员组成专案组，对韩某和舒某的行为进行审查。核实情况后，认为二人的行为构成犯罪，税务机关依法将二人移送有关机关处理。经过侦查、审查起诉，检察机关提起公诉，法院依法受理。经过法庭审理，法院对韩某判处无期徒刑，并处罚金40万元，对舒某判处有期徒刑10年，并处罚金20万元。判决作出后，在法定期限内二人均没有提出上诉，检察院也没有提出抗诉。

在侦查阶段，韩某被监视居住，监视居住最长不得超过（）。

6个月

解析：本题考核监视居住的期限。监视居住的时间最长不得超过6个月。

[单选题]根据资源税规定，独立矿山收购未税矿产品(本企业有相同矿种的矿产品)，代扣代缴资源税适用的税额标准是( )。

独立矿山相同应税产品的税额标准

解析：独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。