正确答案: C

18433.06

题目： 甲上市公司（以下简称甲公司）经批准于2012年1月1日以50000万元的价格（不考虑相关税费）发行面值总额为50000万元的可转换公司债券，假定该可转换债券专门用于生产一条生产线，可转换公司债券期限为5年，票面年利率为4%，实际利率为6%，每年1月1日付息。自2013年1月1日起，该可转换公司债券持有人可以申请按债券转换日的账面价值转为甲公司的普通股（每股面值1元），初始转换价格为每股10元，不足转为1万股的部分按每股10元以现金结清。2013年1月2日，该可转换公司债券的40%转为甲公司的普通股，相关手续已于当日办妥。［已知（P/A,6%,5）=4.2124，（P/F,6%,5）=0.7473］ 要求：根据上述资料，不考虑其他事项，同 答下列问题。

解析：转换的股数=18614.88÷10=1861.49（万股）支付的现金=0.49×10=4.9（万元）

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[单选题]某商业银行系增值税一般纳税人，2016年7月取得不含税贷款利息收入200万元；吸收贵宾客户理财存款1000万元，该银行2016年7月应纳增值税税额为( )万元。

12

解析：贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。该银行应纳增值税税额=200×6%=12(万元)

[单选题]某货运公司2015年拥有载货汽车25辆、挂车10辆，净吨位均为20吨；小轿车2辆。该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元，小轿车年纳税额每辆120元。该公司2015年应缴车船使用税( )元。

18240

解析：挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税。该公司2015年应缴车船使用税=25×20×30+10×20×30×50%+2×120=18240(元)

[单选题]中联公司目前拥有资金6000万元，其中，长期借款2400万元，年利率10%；普通股3600万元（其中，股本为180万元，资本公积为3420万元，每股面值为1元），本年支付每股股利2元，预计以后各年股利增长率为5%。 　　中联公司为生产A产品，急需购置一台价值为2000万元的W型设备，该设备购入后即可投入生产使用。预计使用年限为4年，预计净残值率为1%。按年限平均法计提折旧。 　　经测算，A产品的单位变动成本（包括销售税金）为300元，边际贡献率为40%，固定成本总额为1250万元，A产品投产后当年可实现销售量8万件。 　　为购置该设备，中联公司计划再筹集资金2000万元，有两种筹资方案。 　　方案甲：增加长期借款2000万元，借款利率为12%，筹资后股价由目前的20元下降到18元，其他条件不变。 　　方案乙：增发普通股80万股，普通股市价上升到每股25元，其他条件不变。企业所得税税率为25%。 　　根据上述资料，回答下列各题。

若不考虑筹资费用，采用每股收益无差别点分析方法计算.甲、乙两个筹资备选方案的每股收益无差别点的销售收入为( )万元。

5675

解析：［（息税前利润-2400×10%）×(1-25%)］÷(180+80)=［(息税前利润-2400×10%-2000×12%)×(1-25%)］÷180.则息税前利润=1020(万元)。40%销售收入-固定成本1250=1020，因此销售收入=5675(万元)。

[多选题]下列各项中，与放弃现金折扣的信用成本率呈同向变化的有（ ）。

现金折扣率

折扣期

解析：折扣率、折扣期与放弃现金折扣的信用成本率是呈同向变化；信用期与放弃现金折扣的信用成本率呈反向变化；信用标准、信用条件与放弃现金折扣的信用成本率的计算没有关系。

[多选题]关于民事诉讼中的反诉，下列表述中正确的有（）。

反诉的原告只能是本诉的被告

反诉与本诉必须适用同一种诉讼程序

反诉的诉讼请求与本诉的诉讼请求必须有事实上或法律上的联系

解析：本题考核反诉。反诉必须向受理本诉的法院提起。所以选项B错误。反诉必须在举证期限届满前提出，而不是在答辩期届满前提出。所以选项D错误。

[多选题]在存货管理中，缺货成本包括（ ）。

材料供应中断造成的停工损失

产成品库存缺货造成的拖欠发货损失

主观估计的商誉损失

丧失销售机会的损失

解析：缺货成本是指由于存货供应中断而造成的损失，包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失、丧失销售机会的损失及造成的商誉损失等；如果生产企业以紧急采购代用材料解决库存材料中断之急，那么缺货成本表现为紧急额外购入成本。选项E,常设采购机构的基本开支属于固定的订货成本。

[单选题]某商场为增值税一般纳税人，主要经营批发和零售业务，2007年9月有关生产经营情况如下： 1)珠宝首饰行采用以旧换新方式销售金银首饰，实际取得零售收入9.36万元，该批首饰市场零售价15.21万元；销售钻石首饰取得零售收入17.55万元，修理钻石饰品取得修理收入0.468万元，销售其他首饰取得零售收入14.04万元；销售服装取得不含税收入600万元。 2)采购部购进商品取得增值税专用发票，发票注明价款500万元、增值税85万元，支付购货运费20万元、装卸费2万元、其他杂费1万元，取得运输企业开具的运费发票；从小规模纳税人生产企业购进饰品，取得普通发票，注明金额30万元；商场装修购进装饰材料，取得增值税专用发票，注明价款70万元、增值税11.9万元，支付购货运费2万元。 3)工会购进一批纪念品，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元，支付运费0.4万元，取得运输企业开具的运费发票。该企业将其中的3/5分给职工作福利，其余的部分赠送给关系单位。 4)出租柜台取得租金收入90万元，其中包括卫生费、治安费等6万元。 5)由于销售业绩良好，取得供货单位返还收入18.72万元，开具普通发票。 本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。 根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题：

该商场应缴纳消费税( )万元。

1.15

解析：1.工会购进的纪念品支付的运费3/5部分不能抵扣进项税；商场购进装饰用材料属于用于增值税非应税项目，不得抵扣进项税；装卸费和杂费不能按7%的扣除率计算抵扣的进项税额。 2.纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税；因此，该商场应缴纳消费税=(9.36+17.55)/(1+17%)×5%=1.15（万元）。 3.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收增值税；工会购进纪念品将其中一部分赠送关系单位应视同销售，并按组成计税价格确定销售额，其中成本利润率为10%；因此，该商场增值税销项税=[(9.36+17.55+0.468+14.04)/(1+17%)+600+30×(1+10%)×2/5]×17%=648.6×17%=110.26（万元）；该商场增值税进项税=85+5.1×2/5+(20+0.4×2/5)×7%-18.72/(1+17%)×17%=85.73（万元）；该商场应缴纳增值税=110.26-85.73=24.53。C选项最接近。 4.取得的租金收入应缴纳营业税=90×5%=4.5（万元）。