[单选题]下列关于非居民企业提供劳务，采用核定征收企业所得税的税务处理，正确的是（）。

正确答案 ：D

税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时，可在30％～50％间确定利润率

解析：选项A，应纳税所得额=成本费用总额÷（卜经税务机关核定的利润率）X经税务机关核定的利润率；选项B，应纳税所得额=收入总额X经税务机关核定的利润率；选项C，非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权核定其应纳税所得额。

[单选题]两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份，该判定过程是按照一定的顺序进行的，请为之排序（）。①国籍②重要利益中心③永久性住所④习惯性住所

正确答案 ：D

③②④①

[单选题]常设机构的性质应表述为（）。

正确答案 ：B

不具有独立法人地位，但各国国内法及税收协定将其视同独立实体对待

[单选题]一家依美国法律登记注册的美国公司，其实际管理和经营控制中心设在邻国加拿大，则该公司应该（）。

正确答案 ：B

既向美国纳税又向加拿大纳税

[单选题]早在（）年上海街头就已出现了别克的身影。

正确答案 ：C

1912

[单选题]某居民企业2017年境内生产经营应纳税所得额为500万元，适用15％的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税是（）万元。

正确答案 ：B

77.50

解析：A国的扣除限额=（500+50）×25％×50÷（500+50）=12．5（万元）。在A国实际缴纳的所得税=50×20％=10（万元），小于抵扣限额，需要补税。企业在我国应汇总缴纳的企业所得税=500×15％+（50×25％-10）=77．5（万元）。

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