正确答案: A

正确

题目：负债产生的暂时性差异等于未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额。

解析：负债的计税基础=账面价值-未来期间计税时按照税法规定可予抵扣的金额即负债产生的暂时性差异=未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]下列各项中，影响企业利润表“所得税费用”项目金额的有。

当期确认的应交所得税

因对存货计提存货跌价准备而确认的递延所得税资产

因交易性金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债

解析：可供出售金融资产因持有期间公允价值变动产生的递延所得税，应计入所有者权益的“资本公积——其他资本公积”科目，对“所得税费用”的金额没有影响。

[单选题]甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2012年分别销售A、B产品l万件和2万件，销售单价分别为100元和50元。甲公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%-8%之间。2012年实际发生保修费5万元，2012年1月1日预计负债的年初数为3万元。税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除，则甲公司2012年年末因该事项确认的递延所得税资产余额为（）万元。

2

解析：甲公司2012年年末预计负债账面价值=3+（1×100+2×50）×（2%+8%）/2-5=8（万元），计税基础=账面价值-未来期间允许税前扣除的金额=0，产生可抵扣暂时性差异=8-0=8（万元），确认递延所得税资产余额=8×25%=2（万元）。

[单选题]某企业2012年因关联方债务担保确认了预计负债600万元。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2012年末该项预计负债产生的暂时性差异为（）万元。

B．0

解析：计税基础一账面价值600万元一未来期间可税前扣除的金额0=600(万元)，所以该项预计负债的账面价值与计税基础相等，不产生暂时性差异。

[单选题]甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15％，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为25％(非预期税率)，本期计提无形资产减值准备3720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，假定不考虑除减值准备以外的其他暂时性差异，预计未来可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，则本期“递延所得税资产”科目的发生额为（）万元。

C．借方1110

解析：方法一：递延所得税资产科目的发生额=(3720一720)×25％=750(万元)，以前各期累计发生的可抵扣暂时性差异=540／15％=3600(万元)，本期由于所得税税率变动调增递延所得税资产的金额=3600×(25％-l5％)=360(万元)，故本期“递延所得税资产”科目借方发生额=750+360=1110(万元)。方法二：递延所得税资产科目发生额=(540／15％+3720-720)×25％-540=1110(万元)。

[多选题]京剧有生、旦、净、丑四大行当，在生行中包括下列哪几类（）

老生

武生

小生

红生

娃娃生