正确答案: AD

以经营租赁方式租出的固定资产 未投入使用的房屋

题目：根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税前扣除的有（）。

解析：选项A：以经营租赁方式租出的固定资产，计提的折旧可以在企业所得税前扣除；以经营租赁方式租入的固定资产，不得计提折旧在企业所得税前扣除。选项BC：已足额提取折旧仍继续使用的固定资产和单独估价作为固定资产入账的土地，不得计提折旧在企业所得税前扣除。选项D：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧在企业所得税前扣除，但未投入使用的房屋和建筑物，可以计提折旧在企业所得税前扣除。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（）。

中药材的种植

林产品的采集

农作物新品种的选育

解析：选项A属于减半征收企业所得税的项目。

[单选题]某服装生产企业2012年实现商品销售收入2000万元，接受捐赠收入100万元，转让商标所有权收入300万元，国债利息收入50万元。该企业当年实际发生广告费240万元，业务宣传费80万元。2012年该企业可在税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（）万元。

300

解析：计算广告费和业务宣传费扣除限额的基数：销售（营业）收入=2000（万元）；广告费和业务宣传费可在税前扣除的限额=2000×15%=300（万元），由于企业实际发生的广告费和业务宣传费=240+80=320（万元），超过了扣除限额，所以企业在当年只能扣除300万元的广告费和业务宣传费。

[单选题]2013年度，某小型企业财务资料显示，会计利润为370万，另有经税务机关核定的2012年亏损为70万元，则2013年应纳所得税额为（）万元。

C．75

解析：本题考核企业所得税的税率。应纳所得税额＝(370—70)×25％＝75(万元)。

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列利息支出可以在企业所得税税前扣除的是（）。

逾期偿还贷款的银行罚息

解析：逾期偿还贷款的银行罚息可以在企业所得税前扣除。