正确答案: B

48

题目：某居民企业（非金融企业）2014年12月31日归还境内关联企业一年期借款本金1000万元，另支付利息费用80万元，关联企业对该居民企业的权益性投资额为400万元，该居民企业的实际税负高于境内关联企业，同期同类银行贷款年利率为6%。该居民企业2014年在计算应纳税所得额的时候可以扣除的利息费用为（）万元。

解析：第一个标准：债权性投资：权益性投资=2：1，则，债权性投资=权益性投资×2-400×2=800（元）（属于税法规定的合理借款的最高金额）。第二个标准：利息费用不得超过同期同类银行贷款年利率计算的数额。可以扣除的利息费用=800×6%=48（万元）

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[单选题]境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2014年取得境内M公司支付的房屋租赁收入30万元，财产转让收入20万元，该项财产净值10万元。2014年度M公司应扣缴该境外公司企业所得税（）万元。

4

解析：应纳企业所得税=30×10%+（20-10）×10%=4（万元）

[多选题]下列关于个人独资企业和合伙企业投资者计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（）。

投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税

投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除

解析：投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补；企业生产经营和投资者及家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例；投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度亏损不可以跨企业弥补。

[多选题]根据税法的规定，纳税人土地增值税清算时应提供的清算资料包括（）。

土地增值税清算表及其附表

房地产开发项目清算说明

项目竣工决算报表

纳税人委托税务中介机构审核鉴定清算项目

解析：选项E，在土地增值税清算时提供的资料不包括企业的资产负债表。

[单选题]某加工企业2014年11月发生以下业务：（1）11月2日与甲企业签订一份以货换货合同，用库存1200万元的存货换取甲企业相同金额的原材料；（2）11月8日与乙企业签订受托加工合同一份，合同约定，由乙企业提供价值100万元的主要原材料，加工企业收取乙企业辅助材料费20万元和加工费30万元；（3）11月23日与丙银行签订抵押借款合同一份，用价值3000万元的厂房作抵押向银行借款500万元，借款期限为1年，年利率为0.8%；（4）11月30日与丁企业签订财产租赁合同一份，从12月1日起将企业闲置的厂房出租给丁企业使用，每月租金3万元，租期未定。要求：根据上述资料回答下列问题。

[单选题]北京市某中外合资冰箱生产企业，为增值税一般纳税人，2014年企业有关生产经营业务如下：（1）销售冰箱取得不含税收入2400万元、出租房屋取得收入120万元，增值税进项税额为200万元（不包括购进节能节水专用设备的进项税额）；（2）发生冰箱销售成本1100万元；发生销售费用430万元；当年支付残疾人工资为34万元，已按实际发生额计入当期成本费用；（3）发生财务费用220万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元用于生产，期限1年，支付利息费用30万元（同期银行贷款年利率6%）；2013年4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限2年，本年向银行支付了4个季度的借款利息30万元，该厂房于2014年10月31日完工结算并投入使用，企业将利息全部记入了财务费用；（4）发生管理费用260万元（其中：业务招待费130万元，新产品研发费60万元）；（5）“营业外支出”账户记载金额44万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对南方灾区的重建捐赠自产产品一批，账面成本40万元（当期同类货物不含税销售价格为56万元）；（6）本年12月购入一套节能节水专用设备自用，专用发票上注明价款20万元，增值税3.4万元，专用发票已通过认证；（7）投资收益账户反映：2012年购买地方政府债券，本年取得利息所得50万元；2011年对境内某居民企业进行直接投资，本年分回投资收益180万元（被投资方适用企业所得税税率20%）。要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题。

[单选题]某工业企业2011年2月成立，资产总额1100万元，全年平均共有职工70人，2011年取得生产经营收入共计800万元，税前扣除项目金额共计797万元。2011年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

0.3