正确答案:

题目：根据资料（1）、（6）和（7），下列关于交易性金融资产核算的说法中正确的是（　　）。

解析：处置时确认的投资收益=（2 040-2 000）+250=290（万元），选项A错误；处置该交易性金融资产对当期损益的影响=290-250=40（万元），选项B错误；整个持有期间对投资收益的影响=-4+290=286（万元），选项C正确；整个持有期间对当期损益的影响=286+（250-250）=286（万元），选项D正确。

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[单选题]甲企业对一项原值为100万元、已提折旧50万元的固定资产进行改建，发生改建支出65万元，被替换部分的账面价值为10万元，取得变价收入12万元。则改建后该项固定资产的入账价值是（　　）万元。

93

解析：本题考核固定资产的人账价值。改扩建是在原固定资产账面价值基础上来进行计算的，发生的改建支出增加固定资产的人账价值，被替换部分的账面价值和取得的变价收入冲减固定资产的人账价值，所以本题中改扩建后固定资产的入账价值为100-50+65-10-12=93(万元)。 注意题目中给出的是被替换部分的账面价值还是被替换部分的账面余额，如果是账面余额则要先计算出账面价值，再进行计算。

[单选题]2014年初，甲公司“实收资本”余额2000万元，“盈余公积”余额为120万元，“利润分配——未分配利润”借方余额100万元(属上年产生)。当年实现利润总额900万元，所得税税率25％，按10％提取盈余公积，经股东大会批准用盈余公积40万元转增资本，2014年12月31日，该公司资产负债表中盈余公积年末余额为（　　）万元。

140

解析：本题考核所有者权益的计算。2014年提取盈余公积=(900-100)×(1-25％)×10％=60(万元)，年末盈余公积余额=120+60-40=140(万元)。注意本题借方的未分配利润100万的亏损是税前弥补还是税后弥补，因为题中明确指明100万元的亏损是属于上年产生的，所以100万元的亏损弥补没有超过五年，则计算的时候要进行税前弥补。

[多选题]下列哪种方法，不适用于对制造费用的分析（　　）。

直接分析法

相关指标比率分析法

解析：【正确答案】 BD【答案解析】对制造费用的分析，可以采用对比分析法和构成比率分析法。 【该题针对“产品单位成本分析”知识点进行考核】

[单选题]企业对于已经发出但不符合收入确认条件的商品，其成本应贷记的科目是（　）。

库存商品

解析：应借记“发出商品”科目，贷记“库存商品”科目。

[多选题]以下属于产品成本项目中制造费用包括的内容有（　　）。

生产车间机器设备的折旧费

生产工人的劳动保护费

季节性和修理期间停工损失

解析：【正确答案】 BCD【答案解析】本题考核制造费用的核算内容。生产车间生产工人的薪酬计入生产成本。 【该题针对“制造费用的归集和分配”知识点进行考核】

[多选题]烟叶税的征税范围包括（　　）。

晾晒烟叶

烤烟叶

解析：【正确答案】 BC【答案解析】烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶。【该题针对“烟叶税,烟叶税税率、计税依据及应纳税额计算”知识点进行考核】

[多选题]该企业下列项目可以在税前扣除的是（　　）。

根据以下资料，回答问小题。某工业企业2012年度部分生产经营情况如下：（1）销售收入4800万元；销售成本2000万元；增值税700万元，销售税金及附加80万元。（2）销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。（3）管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。（4）财务费用80万元，其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元，年利率为10％（银行同期同类贷款利率为6％）。（5）营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元。（6）12月中旬，该企业经企业负责人批准，将2008年开具的发票存根联和发票登记簿销毁。已知：该企业会计利润628万元，该企业适用的企业所得税税率为25％，已预缴企业所得税157万元。下列说法中正确的是（　　）。

解析：【正确答案】 AC【答案解析】向供货商支付的违约金5万元可以在税前扣除；工商罚款1万元不得税前扣除；公益性捐赠扣除限额＝628×12％＝75.36（万元），该企业实际捐赠额为20万元，可以在税前扣除。增值税不得在所得税前扣除。【提示】增值税是价外税，在计算会计利润时也是不可以扣除的。【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】