[单选题]在企业内部控制制度比较健全的情况下，下列可以证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一，同时也是采购交易轨迹的起点的是()

正确答案 ：B

请购单

解析：在内部控制制度比较健全的情况之下，请购单是证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一，同时也是采购交易轨迹的起点。在内部控制制度并不健全的情况之下，采购业务不一定都有请购单。采购部门会根据授权直接订购企业有规律消耗的物料，此时采购交易轨迹的起点就是订购单。【该题针对“采购与付款循环涉及的主要凭证、会计记录及主要业务活动”知识点进行考核】

[单选题]下列不属于注册会计师对被审计单位的采购与付款业务实施的控制测试的是()

正确答案 ：A

检查有无长期挂账的应付账款，注意其是否可能无需支付

解析：检查有无长期挂账的应付账款属于采购与付款业务的实质性程序。【该题针对“采购交易与付款交易的内部控制和控制测试”知识点进行考核】

[多选题]下列实质性程序中，与采购交易完整性认定相关的审计方向包括（）。

正确答案 ：CD

从连续编号的验收单追查至应付账款明细账

从供应商发票追查至应付账款明细账

解析：选项A所设计的审计程序还没有追查到应付账款明细账，不能获取有效的审计证据证实采购交易记录的完整性认定。选项B所设计的审计程序是逆查，不能证明完整性。

[多选题]为检查采购业务和应付账款是否计入了正确的会计期间，是否存在未入账的应付账款，注册会计师采用的程序恰当的有（）。

正确答案 ：ABCD

检查债务形成的相关原始凭证，如供应商发票、验收报告或入库单等与应付账款明细账进行比较

检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其购货发票的日期，确认其入账时间是否合理

获取被审计单位与其供应商之间的对账单

针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证

解析：为检查是否存在未入账的应付账款，注册会计师采用的程序：(1)检查债务形成的相关原始凭证，如供应商发票、验收报告或入库单等；(2)检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证；(3)获取被审计单位与其供应商之间的对账单；(4)针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证；(5)结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债日前后的存货入库资料。

[多选题]注册会计师对被审计单位2013年的付款交易实施截止测试，下列说法中正确的有（）。

正确答案 ：ABC

确定期末最后签署的支票的号码，确保其后的支票支付未被当做本期的交易予以记录

追踪付款至期后的银行对账单，确定其在期后的合理期间内被支付

询问期末已签署但尚未寄出的支票，考虑该项支付是否应在本期冲回，计入下一会计期间

解析：选项D属于采购交易的截止测试，而不是付款交易的截止测试。

查看原题 查看所有试题