正确答案: ABCD

托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务 养老机构提供的养老服务 残疾人福利机构提供的育养服务 残疾人员本人为社会提供的服务

题目：以下属于免征增值税项目的有( )。

解析：驾校收入需要缴纳增值税。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]中国公民赵教授就职于国内某高校，2016年收入情况如下： 　　(1)1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。 　　(2)在国内另一家公司担任独立董事，3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。 　　(3)10月取得国内B上市公司分配的红利18000元。持有该上市公司的股票刚好满1年。 　　(4)10月取得上一季度奖金10000元，赵教授当月的工资为4500元。 　　(5)11月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元；在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元；分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。 　　(6)12月在业余时间为C企业开发了一项技术，取得收入20000元。通过有关政府部门向某地农村义务教育捐款8000元，取得了相关捐赠证明。 　　要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。

赵教授1-2月出租房屋应缴纳的个人所得税为( )元。（不考虑其他税费）

480

[单选题]某市房地产开发公司与某单位于2015年11月正式签署一份写字楼转让合同，取得转让收入15000万元，公司按税法规定缴纳了与转让房地产有关的税金及附加共825万元（不含印花税）。已知房地产开发公司为取得该写字楼的土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用共计3000万元；投入房地产开发成本4000万元；房地产开发费用中的利息支出为1200万元（不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明），当地省人民政府规定的房地产开发费用的扣除比例为10%。根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司在计算土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为( )万元。

700

解析：可以扣除的房地产开发费用=(3000+4000)×10％=700（万元）。

[多选题]根据我国现行企业会计准则，关于企业合并过程中的会计处理，错误的有（ ）。

同一控制下企业合并中需要确认新的商誉

非同一控制下企业合并中发生的审计费用应全部计入合并成本

非同一控制下企业合并通过多次交易分步实现的初始投资成本为购买日之前所持有股权的账面价值与新增投资成本之和

解析：选项B，同一控制下的企业合并不确认新的商誉；选项D，非同一控制下的企业合并中发生的审计费用应计入当期损益；选项E，非同一控制下企业合并通过多次交易分步实现的，如果原来是金融资产，则初始投资成本为原有股权在购买日的公允价值与新增投资成本之和，如果原来是长期股权投资权益法核算的，则初始投资成本为购买日之前所持有股权的账面价值与新增投资成本之和。

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年6月5日，向乙公司赊销商品500件，单位售价600元（不含增值税），单位生产成本480元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定，商品赊销期为1个月，3个月内乙公司有权将未售出的商品退回甲公司，甲公司根据实际退货数量，给乙公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验，可以合理地估计退货率为10%。退货期满后，乙公司实际退回商品60件，此时甲公司下列处理不正确的为（ ）。

冲减应交税费——应交增值税1020元

解析：确认估计的销售退回时： 借：主营业务收入 （50×600）30000 　　贷：主营业务成本 （50×480）24000 预计负债 6000 实际收到退回的商品时： 借：库存商品 （60×480）28800 应交税费——应交增值税（销项税额） （60×600×17%）6120 主营业务收入 （10×600）6000 预计负债 6000 　　贷：主营业务成本 （10×480）4800 银行存款 42120

[单选题]某增值税一般纳税企业因管理不善造成一批库存材料霉烂变质，该批原材料实际成本为100000元，收回残料价值5000元（不考虑收回材料的进项税额），保险公司赔偿80000元。该企业购入材料的增值税税率为17%，该批毁损原材料造成的非常损失净额是（ ）元。

32000

解析：该批毁损原材料造成的非常损失净额=100000+100000×17%-5000-80000=32000（元）

[多选题]A县的甲公司与B县的乙公司在C县贸易会展中心签订了一份买卖合同。合同约定：乙公司向甲公司出售自产的M型号的照相机2000台，每台单价500元；乙公司负责按期将照相机送至甲公司在D县的分支机构；甲公司交付定金25万元：如果一方违约，应支付总价款的10%作为违约金。合同签订后，甲公司立即交付25万元定金，后乙公司没有按期履行合同，给甲公司造成实际损失23万元。

如果在履行期到来之前，乙公司所在地突发地震，有关乙公司的责任，下列说法正确的有（）。

根据地震的影响范围，应部分或者全部免除乙公司的违约责任

乙公司因不可抗力不能履行合同的，应当及时通知甲公司并在合理期限内提供证明

解析：（1）选项ABC:因不可抗力不能履行合同的，根据不可抗力的影响，部分或全部免除责任，但法律另有规定的除外；（2）选项DE:当事人一方因不可抗力不能履行合同的，应当及时通知对方，以减轻可能给对方造成的损失，并应当在合理期限内提供证明。