[单选题]下列所得中，免征个人所得税的是（）。

正确答案 ：C

个人取得的保险赔款

解析：A选项属于工资、薪金所得；B选项属于特许权使用费所得；D选项属于利息、股息、红利所得；上述各项都应缴纳个人所得税。

[单选题]计算个人独资企业生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（）。

正确答案 ：D

业主每月领取的工资

解析：工资属于由雇主发放给雇员的，个人独资企业的业主其每月虽然名义上在领取工资，但实质上不属于个人所得税上所称的工资、薪金范畴，而是其生产经营所得，所以不能扣除。

[多选题]下列说法，符合个人所得税稿酬所得相关规定的有（）。

正确答案 ：CD

出版同一作品分笔取得的稿酬应合并为一次征税

出版社的专业作者翻译的作品以图书形式出版取得的报酬属于稿酬所得

解析：选项A:同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税；选项B：编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按照"特许权使用费所得"项目计征个人所得税；选项D:出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按"稿酬所得"项目计算缴纳个人所得税。

[多选题]李某2014年4月拟将部分个人财产转移至境外投资，他向一会计师事务所咨询完税凭证开具事宜，下列意见中正确的有（）。

正确答案 ：CD

拟转移财产已取得完税凭证的，不需再向税务机关申请税收证明

拟转移财产总价值在人民币15万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明

解析：选项A，申请人按照规定提交相关资料，按财产类别和来源地，分别向县级或者县级以上国家税务局、地方税务局申请开具税收证明；选项B，申请人有未完税事项的，允许补办申报纳税后开具税收证明。

[单选题]张某就职于境内某网络公司，每月缴纳“五险一金”2000元。2013年12月公司拟对其发放当月工资10000元、全年一次性奖金60000元。下列张某当月工资奖金发放的各项方案中，缴纳个人所得税最少的方案是（）。

正确答案 ：A

发放全年一次性奖金54000元，工资16000元

解析：本题核心考点在于年终奖与工资的最优组合，原则是年终奖适用税率不能超过工资适用税率。最优方案是选项A：全年一次性奖金应纳税款=54000×10％-105=5295（元），工资应纳税所得额=（10000+6000-2000-3500）=10500（元），应纳税款=10500×25％-1005=1620（元），合计6915元；选项B：全年一次性奖金应纳税款=55000×20％-555=10445（元），工资应纳税所得额=（10000+5000-2000-3500）=9500（元），应纳税款=9500×25％-1005=1370（元），合计11815元；选项C：全年一次性奖金应纳税款=55500×20％-555=10545（元），工资应纳税所得额=（10000+4500-2000-3500）=9000（元），应纳税款=9000×20％-555=1245（元），合计11790元；选项D：全年一次性奖金应纳税款=60000×20％-555=11445（元），工资应纳税所得额=（10000-2000-3500）=4500（元），应纳税款=4500×10％-105=345（元），合计11790元。应纳税款=4500×10％-105=345（元），合计11790元。

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