正确答案: A

企业所得税按月或按季预缴的，应当自月份或季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

题目：下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是( )。

解析：企业所得税按月或按季预缴的，应当自月份或季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

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[单选题]本题目考查商贸企业进口环节税金的计算某商贸企业为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。2016年6月发生相关经营业务如下： 　　(1)从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关税金30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元； 　　(2)将生产中的价值500000元的旧设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元、料件费100000元，并在海关规定的期限内复运进境； 　　(3)从国外进口卷烟80000条(每条200支)，支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。 　　其他相关资料：进口关税税率均为25%，小轿车消费税税率5%。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

进口小轿车、修理旧设备和进口卷烟应缴纳的关税为( )元。

710000

[单选题]A公司于2010年1月5日购入专利权支付价款225万元。该无形资产预计使用年限为7年，法律规定年限为5年。2011年12月31日，由于与该无形资产相关的经济因素发生不利变化，致使其发生减值，A公司估计可收回金额为90万元。假定无形资产按照直线法进行摊销，无形资产减值后原预计使用年限及摊销方法保持不变。则至2012年底，无形资产的累计摊销额为（ ）万元。

120

解析：（1）2010年摊销额=225÷5=45（万元）；（2）2011年摊销额=225÷5=45（万元）；（3）无形资产账面价值=225-45×2=135（万元）；可收回金额=90（万元）；（4）2012年摊销额=90÷3=30（万元）；（5）2010～2012年无形资产的累计摊销额=45+45+30=120（万元）。

[单选题]某市汽车制造企业为增值税一般纳税人，2016年5月，有关生产经营业务如下： 　　(1)将20辆A型小汽车送到设在厂区大门口的非独立核算的门市部销售，规定每辆不含税售价13万元，门市部当月销售了18辆。 　　(2)用交款提货方式销售A型小汽车25辆给汽车销售公司，每辆不含税售价12万元，开具税控增值税专用发票注明价款300万元，当月实际收回价款240万元，余款下月才能收回。 　　(3)销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价10万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款500万元、增值税85万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价3%的销售折扣。 　　(4)将10辆B型小汽车交给某商厦经销，规定每辆含税零售价12万元，当月汽车制造企业与该商厦平价结清了货款120万元，并另按销售额的5%支付了商厦6万元的返还收入，取得商厦开具的增值税普通发票。 　　(5)从其他汽车制造厂购买B型小汽车底盘用于改装生产B型小汽车，取得税控增值税专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元，该批底盘当月均生产领用。 　　(6)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。 　　(7)销售已使用4年的进口小汽车3辆，开具普通发票取得收入33.28万元，该进口小汽车账面原值合计为70万元，销售时账面余值合计为45万元。 　　(8)购进机械设备一批，取得税控增值税专用发票注明价款40万元、进项税额6.8万元，该批设备当月投入使用。 　　(9)当月购进原材料取得税控增值税专用发票注明价款600万元、进项税额102万元，并经国家税务机关认证，支付购进原材料的运输费用和保险费用，取得运输企业和保险公司(均为一般纳税人)开具的增值税专用发票，运费金额10万元、保险费用金额7.33万元。 　　(10)从小规模纳税人处购进小工具一批，取得由当地税务机关代开的增值税专用发票，注明进项税额1.8万元。 　　(11)当月把一批库存的原计划用于生产汽车的外购皮质汽车座套改变用途，用于企业职工食堂贵宾厅的座椅座套，该批外购座套账面金额25万元(其中明确含抵扣过进项税的运输费用3.72万元)，直接计入"管理费用"账户为25万元。 　　(12)将本企业自用车辆后视窗的广告位提供给嗒嗒公司贴广告，取得嗒嗒公司支付的含税广告费5万元；将本企业外墙广告位租给鸿雁广告公司发布广告，取得鸿雁公司支付的含税广告费8万元。已知，小汽车消费税税率9%，成本利润率8%。 　　假定该企业选择一般纳税人的计税规则处理"营改增"业务，该企业销售使用过的固定资产未放弃相关减税优惠。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业应纳的城建税、教育费附加和地方教育附加合计( )万元。

24.19

解析：当月企业应纳城建税、教育费附加和地方教育附加合计=(93.96+107.63)×(7%+3%+2%)=24.19(万元)

[多选题]下列关于企业所得税征收管理的表述，正确的有( )。

居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税

企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

解析：选项C，企业在一个纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以实际经营期为一个纳税年度；选项D，按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

[单选题]根据金融工具确认和计量准则将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时，在重分类日，持有至到期投资的账面价值与其公允价值之间的差额应计入( )。

资本公积

[单选题]企业缴纳的下列税费中，应记入管理费用的是( )。

土地使用税

解析：城市维护建设税、土地增值税和教育费附加发生时应计入"营业税金及附加"。