正确答案: C

834

题目：家和企业（增值税一般纳税人）2015年销售收入情况如下：开具增值税专用发票上注明的价款为1700万元，开具普通发票的金额1404万元，端午节发放自产产品给员工作为节日礼物，账面价值为50万元，企业同期不含税销售价格为80万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费160万元、广告性赞助费50万元、非广告性赞助费5万元），发生的财务费用200万元。该企业2015年准予在企业所得税前扣除的期间费用为( )万元。

解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。业务招待费扣除限额=［1700+1404÷(1+17%)+80］×5‰=14.9（万元），实际发生数的60%=20×60%=12（万元），业务招待费扣除限额为两者较小值即12万元。广告费和业务宣传费扣除限额=［1700+1404÷(1+17%)+80］×15%=447（万元），实际发生额超标准(300+160+50)-447=63（万元），非广告性赞助支出不得在企业所得税前扣除，准予在企业所得税前扣除的期间费用=(110-20+12)+(600-5-63)+200=834（万元）。

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[单选题]某制造厂是增值税小规模纳税人，2015年2月份销售自产的零配件，取得销售收入80000元；销售使用过的旧设备（作为固定资产管理），取得收人40000元；销售使用过的物品（作为存货管理），取得收入30000元。当月发生电费15000元，取得电力公司开具的发票。则该制造厂当月应缴纳的增值税为( )元。

3980.59

解析：销售产品应纳增值税=80000÷(1+3%)×3%=2330.10（元）；小规模纳税人销售使用过的固定资产，应纳增值税=40000÷(1+3%)×2%=776.70（元）；小规模纳税人销售使用过的其他物品，应纳增值税=30000÷(1+3%)×3%=873.79（元）；应纳增值税合计=2330.1+776.7+873.79=3980.59（元）。

[多选题]甲、乙、丙、丁、戊、庚六人对一台挖掘机按份共有，甲的份额是2/3，其余五人的份额各为1/15。根据物权法律制度的规定，没有特别约定时，下列转让挖掘机的行为中，有效的有（）。

甲将挖掘机转让给辛，乙、丙、丁、戊、庚均表示反对

甲、乙将挖掘机转让给辛，丙、丁、戊、庚均表示反对

任何一个共有人将挖掘机转让给辛，其他共有人都可主张同等条件下的优先购买权

解析：（1）选项ABCD:按份共有人处分共有的不动产或者动产以及对共有的不动产或者动产作重大修缮的，应当经占份额2/3以上的按份共有人同意，但共有人之间另有约定的除外。本题中，甲的份额为2/3，只要甲同意，挖掘机即可转让给辛。（2）选项E:按份共有人可以转让其享有的共有的不动产或者动产份额，其他共有人在同等条件下享有优先购买的权利。

[单选题]民事主体在法定范围内，可依自己的意志行使其民事权利，以实现一定的利益，满足自己的物质和精神需要，体现的是民法基本原则中的（）。

私权神圣原则

解析：本题考核民法的基本原则。私权神圣原则是指民事权利受到法律的充分保障，任何人均不得侵犯，且非依法律程序不得限制和剥夺。其主要体现在民事主体在法定范围内可依自己的意志行使其民事权利，以实现一定的利益，满足自己的物质和精神需要；任何民事主体的民事权益受到不法侵害依法均可请求侵权人停止侵犯、赔偿损失或者采取其他补救措施并由司法机关给予最终的保障；任何人不得随意侵害其他民事主体的合法民事权益，否则将承担民事责任。

[单选题]2015年10月中国公民张某与原任职单位解除劳动合同，取得一次性补偿收入90000元，张某在该单位任职8年。张某的月工资8400元。当地上年度年平均工资为20000元.2015年10月张某应缴纳个人所得税( )元。

485

解析：超过上年平均工资三倍以上的部分-90000-20000×3=30000（元），30000÷8-3500=250（元），适用税率为3%。 　　应纳个人所得税=(30000÷8-3500)×3%×8=60（元） 　　工资薪金所得应缴纳个人所得税=（8400-3500）×20%-555=425（元） 　　10月份应该缴纳个人所得税=60+425=485（元）

[单选题]下列关于境外应纳税所得额的计算，说法错误的是( )。

非居民企业在境内设立机构场所的，应就其发生在境外但与境内所设机构、场所有实际联系的各项应税所得纳税，确定应纳税所得额时不得做任何扣除

解析：非居民企业在境内设立机构场所的，应就其发生在境外但与境内所设机构、场所有实际联系的各项应税所得，比照居民企业来源于境外所得计算相应的应纳税所得额。

[多选题]关于对增值税应税销售额的确定，下列说法不正确的有( )。

经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

采取以旧换新方式销售家电产品，应按扣除旧家电折价后的余额确认应税销售额

随同化妆品销售收取的包装物押金，无论是否退还，均应在收取时并入应税销售额

企业采取融资性售后回租方式出售设备，应按设备的公允价值并入应税销售额

解析：选项B：经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。选项C：采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。选项D:销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，均应在收取时并入销售额计税；销售其他货物而收取的包装物押金，凡单独记账核算的，应在逾期或超过1年时并入销售额计税。选项E：企业采取融资性售后回租方式出售资产时，资产所有权及所有权有关的全部报酬和风险并未完全转移，不属于增值税的征收范围，不征收增值税。

[单选题]税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含的内容是( )。

扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

解析：税收保全措施的内容是书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款。扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。强制执行措施的内容是书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。扣押、查封、依法拍卖或者变卖其相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

[单选题]根据资源税有关规定，对纳税人以未税液体盐连续加工固体盐的税务处理，正确的是( )。

按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量计算纳税

解析：纳税人以液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。