正确答案: A

213152.39

题目：本题目考查酒厂增值税、消费税的计算某酒厂(增值税一般纳税人)可以生产以粮食、薯类酒精为原料的白酒，同时也生产啤酒。 2016年2月该厂的生产销售情况如下： 　　(1)外购薯类酒精10吨，增值税专用发票上注明单价每吨1500元；外购粮食酒精20吨，增值税专用发票上注明单价每吨2100元； 　　(2)外购生产白酒的各种辅料，增值税专用发票上注明的价款共计12000元； 　　(3)外购生产啤酒的各种原料，增值税专用发票上注明的价款共计250000元； 　　(4)当月用8吨薯类酒精及辅料生产薯类白酒22吨，销售了20吨，每吨不含增值税价款为12000元；用15吨粮食酒精及辅料生产粮食白酒32吨，销售了30吨，每吨不含增值税价款为18000元； 　　(5)当月用剩余的酒精和辅料生产白酒10吨，每吨实际生产成本为8500元，当月将这部分白酒用于抵偿债务，已知该白酒每吨最高不含税销售价格为11000元，每吨平均不含税销售价格为10000元； 　　(6)当月销售生啤酒100吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税单价每吨为2800元，另按照惯例开具收据收取每吨200元的包装物押金，限期3个月； 　　(7)当月销售果啤140吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税单价每吨为2900元，另按照惯例开具收据收取每吨200元的包装物押金，限期3个月； 　　(8)当月没收逾期的生啤酒包装物押金5000元和果啤包装物押金3000元。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

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[单选题]某具有出口经营权的电器生产企业(增值税一般纳税人)自营出口自产货物，10月末未计算退税前的期末留抵税额为19万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为( )万元。

0

解析：当期留抵税额19万元，当期免抵退税额15万元，因为后者小于前者，所以当期应退税额为15万元，则当期免抵税额=当期免抵退税额一当期应退税额=15-15=0，该企业计算完退税后的期末留抵税额=19-15=4(万元)。

[单选题]研究开发活动无法区分研究阶段和开发阶段的，当期发生的研究开发支出应在资产负债表日确认为( )。

管理费用

解析：研究开发活动无法区分研究阶段和开发阶段的支出，应当在发生时作为管理费用。

[单选题]甲、乙、丙、丁、戊5人共同投资成立某合伙企业，企业经工商行政管理部门核准登记，字号为东汇县振兴纸制品厂。丙是执行合伙企业事务的合伙人。经营期间，主管税务机关查明该厂存在偷税行为，决定处以所偷税款一倍的罚款。该厂对税务机关作出的罚款决定不服，向人民法院提起行政诉讼。根据《行政诉讼法》有关司法解释的规定，本案诉讼代表人应（）。

由执行合伙企业事务的合伙人丙担任

解析：本题考核诉讼代表人的确定。合伙企业向人民法院提起诉讼的，应当以核准登记的字号为原告，由执行合伙企业事务的合伙人作诉讼代表人。

[多选题]陈某因举报单位领导的重大违纪问题，遭到殴打，于案发当日向山东省临沂市某区公安分局某派出所报案，但派出所久拖不决。陈某向某区公安分局申请复议，某区公安分局以未成立复议机构为由拒绝受理，并告知陈某向上级机关申请复议。下列说法正确的有（）。

陈某可以向某区人民政府申请复议

陈某可以向某区公安分局申请复议

陈某可以以某区公安分局为被告向法院提起行政诉讼

解析：本题考核行政复议及行政诉讼的受案范围。对于某派出所的不作为，陈某可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼。所以选项C错误。本案中，某派出所与某区公安分局并非共同作出具体行政行为，不能作为共同被告。在行政诉讼中，某派出所是被告，管辖法院是该派出所所在地的基层人民法院。所以选项E错误。

[多选题]甲公司为增值税一般纳税人，主营建筑材料制造，原材料及产品适用税率17%。该企业执行会计准则。原材料采用实际成本法核算。2016年9月30日，签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中，发现下列财务会计资料。请根据相关资料回答有关问题。 资料1，9月3日领用自产产品一批用于厂房改建。已知该批产品的市场销售价格为100000元（不含增值税），账面成本为70000元，甲公司会计处理如下： 借：在建工程：117000 贷：库存商品：100000 应交税费——应交增值税（销项税额）：17000 资料2，9月10日，因仓库管理不善导致一批原材料丢失，已知该原材料为数月前购入，已抵扣进项税额，丢失的原材料账面成本为4000元，经提请公司办公室审核后决定由责任人张某赔偿1000元，其余作为损失予以核销。甲公司先后进行会计处理如下： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢：4000 贷：原材料：4000 借：管理费用：3000 其他应收款——张某：1000 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢：4000 资料3，9月18日，通知某购货单位B公司归还包装物，B公司告知包装物已被损，同意甲公司没收包装物押金10000元。已知该押金为本年7月份收取，甲公司会计处理如下： 借：其他应付款——B公司押金：10000 贷：其他业务收入：10000 资料4，7月份销售一批货物给C公司，开具增值税专用发票标明销售款20000元，增值税额3400元，当月发出货物并收到货款，因质量原因对方要求退货，甲公司接受对方要求。9月15日，按照有关规定开具了红字专用发票，并将款项退还C公司，当天收到货物并验收入库。该批货物原账面成本为15000元。甲方未进行会计处理。 资料5，假设经过正确的账务处理调整和会计处理后，甲公司当月“应交税费一应交增值税”科目借方栏目（进项税额）发生额合计为358000元，贷方栏目（销项税额.进项税额转出）发生额合计为256000元。已知甲公司8月份应纳增值税额110000元尚未缴纳入库，且该部分税额已计入“应交税费——未交增值税”贷方，该企业8月末“应交税费——应交增值税”科目余额为0。 要求： (1)根据资料1，判断该项业务的会计处理是否正确？如不正确，请写出账务调整分录。 (2)根据资料2，判断该项业务的会计处理是否正确？如不正确，请写出账务调整分录。 (3)根据资料3，判断该项业务的会计处理是否正确？如不正确，请写出账务调整分录。 (4)根据资料4，请写出9月份对该业务处理的会计分录。 (5)根据资料5，请写出9月末对“应交税费——应交增值税”科目应进行有关核算的会计分录。

[多选题]北京的甲公司自新疆运输一批棉纱至广州，其所专用车辆在乌鲁木齐已登记注册，甲公司为该批货物向上海的乙保险公司投保，保费200万元。货物运至长沙时发生事故，车货具毁。现甲公司与乙保险公司就赔偿问题发生纠纷，则对该案有管辖权的法院有（）。

乌鲁木齐的人民法院

上海的人民法院

长沙的人民法院

广州的人民法院

解析：因财产保险合同纠纷提起的诉讼，如果保险标的物是运输工具或者运输中的货物，可以由运输工具登记注册地（选项A）、运输目的地（选项D）、保险事故发生地（选项C）人民法院管辖。此为特殊地域管辖；特殊地域管辖并不排除一般地域管辖，因此被告住所地（选项B）法院仍有管辖权。

[单选题]根据营业税有关规定，下列说法正确的是( )。

土地租赁按"服务业-租赁业"税目计税

解析：出租房屋按"服务业"税目征税，营业税税率分为5%和3%；对从事远洋运输业程租期租业务和航空运输业从事湿租业务取得的收入，按"交通运输业"税目征收营业税；融资租赁属于"金融保险业"征税范围。

[单选题]甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元，乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照6:4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是( )。

利润分割法

解析：利润分割法是指根据企业与其关联方对关联交易合并利润的贡献计算各自应该分配的利润额。