正确答案: C

我国税法坚持不溯及既往的原则

题目：关于税法的效力，下列说法正确的是（）。

解析：本题考查税法的效力。A项错误，税法的效力包括空间效力和时间效力。B项错误，以新法代替旧法，这是最常见的税法失效方式。D项错误，税法的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力，但是不具备与被解释的税收法律、法规相同的效力，不能作为法庭判案的直接依据。

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[多选题]税收的职能是指税收客观存在的固有的功能，税收的基本职能包括（）。

财政职能

经济职能

监督职能

解析：税收的基本职能包括财政职能、经济职能和监督职能。

[单选题]《中华人民共和国税收征收管理法》属于（）。

税收法律

解析：本题考查我国现行的税收法律制度。《中华人民共和国税收征收管理法》由全国人大及人大常委会制定，属于税收法律。

[单选题]税收的本质决定税收具有财政、经济、监督三大基本职能，其中经济职能是指（）。

通过税收分配对国民经济进行调节

解析：经济职能亦称调节职能，是指通过税收分配，对实现社会总需求与总供给的平衡，对资源配置、国民经济的地区分配格局、产业结构、社会财富分配和居民消费结构等进行调节的功能。

[单选题]（）是政府取得财政收入最佳、最有效的形式。

解析：本题考查财政收入的形式。税收是政府取得财政收入最佳、最有效的形式。

[单选题]下列选项中，体现了税收横向公平原则的是（）。

对经济条件相同的纳税人同等课税

解析：本题考查税收的平等原则。横向公平是对经济条件相同的纳税人同等课税。

[单选题]甲国居民有来源于乙国的所得200万元、丙国的所得160万元。甲、乙、丙三国的所得税税率分别为20%、30%、10%。已知两国均实行属人兼属地税收管辖权。其综合抵免限额为（）万元。

72

解析：本题考查综合抵免限额的计算。综合抵免限额=国内外应税所得额×本国税率×（国外应税所得额/国内外应税所得额）。200×20%+160×20%=72（万元）。

[多选题]18世纪英国古典经济学的主要代表亚当·斯密提出的税收原则包括（）。

平等原则

确定原则

便利原则

最少征收费用原则

解析：18世纪英国古典经济学的主要代表亚当·斯密提出了著名的税收四原则，即平等原则、确定原则、便利原则和最少征收费用原则。

[多选题]在我国，税法生效的途径有（）。

A.税法通过一段时间后开始生效B.税法自发布之日起生效C.税法公布后授权地方政府自行确定实施日期D.税法制定后由全国人大定时公布生效日期E.税法生效日期由执法机关确定

解析：本题考查税法的效力。在我国，税法的生效主要分为三种情况：一是税法通过一段时间后开始生效；二是税法自通过发布之日起生效；三是税法公布后授权地方政府自行确定实施日期。

[多选题]影响税收负担的经济因素有（）。

经济发展水平

一国的政治经济体制

一定时期的宏观经济政策

解析：本题考查影响税收负担的经济因素。影响税收负担的经济因素有：（1）经济发展水平或生产力发展水平；（2）一国的政治经济体制；（3）一定时期的宏观经济政策。