[多选题]个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有（）。

正确答案 ：A

A.从两处或两处以上取得工资所得B.取得应税所得，没有扣缴义务人的C.从中国境外取得所得的D.年税额12万元以上的E.年所得12万元以上的

解析：纳税人有下列情形之一的，应当按照规定到税务主管机关办理纳税申报：（1）年所得12万元以上的；（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；（3）从中国境外取得所得的；（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；（5）国务院规定的其他情形。

[单选题]企业所得税的法定税率为（）。

正确答案 ：B

25%

解析：本题考查企业所得税的税率。企业所得税法规定企业所得税的法定税率为25%

[多选题]下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的有（）。

正确答案 ：ABDE

股息

稿酬所得

特许权使用费所得

红利所得

解析：本题考查个人所得税的规定。工资薪金所得按月计征个人所得税。

[单选题]某居民企业2011年转让技术所有权收入是2500万元，相关的成本、费用、税金、损失是1775万元，已知该企业无其他纳税调整事项。该企业应缴纳的企业所得税是（）万元。

正确答案 ：A

28.125

解析：本题考查技术转让所得的企业所得税的计算。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。所以应纳的企业所得税=(2500-1775-500)×25%×50%=28.125(万元)。

[多选题]按照现行税法，劳务报酬收入所适用的个人所得税税率包括（）。

正确答案 ：CDE

20%

30%

40%

解析：本题考查个人所得税的税率。劳务报酬收入所适用的个人所得税税率包括20%、30%、40%。

[单选题]某企业2014年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为60万元，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（）万元。

正确答案 ：C

25

解析：本题考查业务招待费税前扣除的计算。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费扣除限额：5000×5‰=25（万元）

[单选题]企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是（）。

正确答案 ：A

中药材的种植

解析：本题考查项目所得的减免。选项A属于免征企业所得税的项目，选项BCD属于减半征收企业所得税的项目。

[多选题]目前我国的企业所得税的税率包括（）。

正确答案 ：

解析：本题考查企业所得税的税率。目前我国的企业所得税的税率包括25%、20%、15%、10%。

[多选题]关于税前扣除项目的说法，正确的有（）。

正确答案 ：A

A.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除B.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除D.企业支付的补充保险在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除E.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除

解析：本题考查税前扣除项目。选项C错误，应该是2.5%的部分。

[单选题]假定某企业为工业企业，2008年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元；（2）销售成本1343万元；（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元；（4）销售税金160万元（含增值税120万元）；（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）；（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元.拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元，经核定职工福利费和教育经费均超过扣除限额。根据上述资料，回答下列问题：要求：每问均为共计金额。

正确答案 ：

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