正确答案: BCDE

管理中心标准 总机构标准 主要营业活动地标准 本控制标准

题目：按照居民税收管辖权的国际惯例，法人居民身份的一般判定标准包括( )。

解析：住所标准是对自然人居民身份的一般判定标准，并不是法人居民身份的判定标准。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]2015年，中国某画家在A国出版作品集，共取得稿酬收入折合人民币90000元，已经按该国的税法规定缴纳了个人所得税6000元。该画家从取得的稿酬中拿出20000元通过民政部门捐赠给我国某贫困地区，则该画家应就此项收入在我国补缴个人所得税( )元。

1280

解析：该画家捐赠扣除限额=90000×(1-20%)×30%=21600（元），实际捐赠额20000元低于扣除限额，可全额扣除。该画家应就此项收入在我国补缴个人所得税=［90000×(1-20％)-20000］×20％×(1-30%)-6000=1280（元）。

[多选题]下列各项行为中，不征或免征土地增值税的有( )。

单位在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，房屋、土地权属发生转移

因国家建设需要收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让的

解析：选项A:企业与企业之间交换房地产，发生了房产产权、土地使用权的转移，按规定属于土地增值税的征税范围，应计算缴纳土地增值税；选项C：对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税，除此之外的互换房产要缴纳土地增值税；选项E:企业将房产赠送给关联企业，视同转让了房地产，应该征收土地增值税。

[单选题] 2012年12月16日，甲公司与乙公司签订了一项租赁协议，将一栋管理用写字楼出租给乙公司，租赁期为3年，租赁期开始日为2012年12月31日，年租金为240万元，于每年年初收取。相关资料如下： (1)2012年12月31日，甲公司将该写字楼停止自用，准备出租给乙公司，拟采用成本模式对其进行后续计量，预计尚可使用46年，预计净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧，不存在减值迹象。该写字楼于2008年12月31日达到预定可使用状态时的账面原价为1970万元，原预计使用年限为50年，预计净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧。 (2)2013年1月1日，预收当年租金240万元，款项已收存银行。甲公司按月将租金收入确认为其他业务收入，并结转相关成本。 (3)2014年12月31日，甲公司考虑到所在城市存在活跃的房地产市场，并且能够合理估计该写字楼的公允价值，为提供更相关的会计信息，将投资性房地产的后续计量从成本模式转换为公允价值模式。当日，该写字楼的公允价值为2000万元。 (4)2015年12月31日，该写字楼的公允价值为2150万元 (5)2016年1月1日，甲公司为解决资金周转困难，将租赁期满的该写字楼出售给丙企业，价款为2100万元，款项已收存银行。 假定甲公司按净利率的10%提取盈余公积，不考虑相关税费等其他因素。 根据上述资料，回答下列问题：

2014年12月31日关于投资性房地产的账务处理，不正确的是( )。

　　贷记“投资性房地产”科目1736万元

解析：2014年12月31日后续计量模式变更时，　　贷记“投资性房地产”1970万元，选项B错误。

[单选题] 甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）2013年发生如下事项。 （1）甲公司于2013年12月10日与乙公司签订合同，约定在2014年2月10日以每件40元的价格向乙公司提供A产品10000件，如果不能按期交货，将向乙公司支付总价款20%的违约金。由于原材料价格上升及人工成本提高等因素，导致A产品的单位成本超过合同单价。至2013年年末产品完工并验收入库。假设A产品的单位成本为50元，市场单位售价为45元，假设不考虑相关税费。 （2）2013年8月1日，甲公司因产品质量不合格而被丙公司起诉。至2013年12月31日，该起诉讼尚未判决，甲公司估计很可能承担违约赔偿责任，赔偿150万元的可能性为70%，赔偿100万元的可能性为30%。甲公司基本确定能够从直接责任人处追回30万元。 （3）甲公司2012年12月31日“预计负债—产品质量保证”科目年末余额为20万元。2013年第一季度、第二季度、第三季度、第四季度分别销售B产品100台、200台、220台和300台，每台售价为20万元。对购买其产品的消费者，甲公司做出如下承诺：该产品售出后三年内如出现非意外事件造成的故障和质量问题，甲公司免费负责保修（含零部件更换）。根据以往的经验，发生的保修费一般为销售额的1%～2%。假定甲公司2013年四个季度实际发生的维修费用分别为16万元、44万元、64万元和56万元。 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

甲公司因上述3个交易或事项影响2013年度营业利润的金额为（ ）万元。

256

解析：事项（1）影响营业利润的金额为10万元；事项（2），计入营业外支出的金额不影响营业利润；事项（3）影响营业利润的金额=100×20×［（1%+2%）÷2］+200×20×［（1%+2%）÷2］+220×20×［（1%+2%）÷2］+300×20×［（1%+2%）÷2］=246（万元）。上述3个交易或事项影响2013年度营业利润的金额=10+246=256（万元）