[单选题]某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，相关烟、酒、饮料收入18万元，零点小食品5万元，点歌收入5万，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（）万元。（歌舞厅营业税税率为20%）

正确答案 ：D

D、19.6

解析：歌舞厅属于娱乐业，娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费等。应纳营业税＝（50＋20＋18＋5＋5）×20％＝19.6（万元）【该题针对“娱乐业营业税”知识点进行考核】

[单选题]大华公司2013年受托进行一项建筑物拆除、平整土地业务，共取得委托方交来的款项3000万元，其中2000万属于支付拆迁补偿费的总的代理收入，需要实际向土地使用人支付的拆迁补偿费1800万元；1000万元属于建筑物拆除、平整土地劳务的收费。请计算大华公司本年应缴纳的营业税为（）万元。

正确答案 ：C

C、40

解析：提供建筑物拆除、土地平整业务按建筑业3%的税率纳税；代理支付拆迁补偿费，以提供代理劳务的全部收入减去代为支付的拆迁补偿费后的余额按代理业5%的税率缴纳营业税。所以，应交营业税＝1000×3%＋（2000－1800）×5%＝40（万元）【该题针对“建筑业营业税的计税依据和计算”知识点进行考核】

[单选题]综合题：东大建筑公司为增值税一般纳税人，同时具备有关部门批准的建筑施工资质，主要从事建筑施工和装饰工程，下设一个钢构件生产车间和一个工程队，2013年9月发生下列业务：（1）承建A医药公司的简易厂房建设施工工程，双方签订的建设施工合同中约定：A公司需向东大建筑公司支付工程款1200万元；东大建筑公司在建设中使用自产的钢构件，不含税价款为300万元，A公司需另外支付。东大建筑公司将建设工程中的部分前期工程分包给B建筑公司，分包额为200万元。东大建筑公司当月购进钢材，经认证的进项税为29万元。该工程当月竣工，A医药公司向东大建筑公司支付提前竣工奖10万元。（2）承接C娱乐城的扩建工程，取得工程价款600万元，其中包括：工程所需的原材料（该批原材料为东大建筑公司外购）价款为120万元、其他物资和动力价款为20万元。该工程的扩音设备40万元由C娱乐城提供。（3）承接D餐厅的装潢装饰工程，合同约定D餐厅向东大建筑公司支付劳务费20万元，该餐厅提供的材料价值120万元。（4）东大建筑公司当月还承建另一项建设工程，取得工程价款36万元，价款明显低于同类工程的价款，且未做任何解释。已知该项工程发生建设成本35万元。（5）与E食品厂签订车间建设合同，约定下月1日开工，本月预收50万元的工程款。（6）转让自建的一栋两层办公楼，取得转让价款70万元，已知建设成本为40万元。已知：

正确答案 ：D

根据上述资料，回答下列问题：（保留小数点的两位数字）

解析：【该题针对“营业税（综合）”知识点进行考核】

[单选题]综合题：东大建筑公司为增值税一般纳税人，同时具备有关部门批准的建筑施工资质，主要从事建筑施工和装饰工程，下设一个钢构件生产车间和一个工程队，2013年9月发生下列业务：（1）承建A医药公司的简易厂房建设施工工程，双方签订的建设施工合同中约定：A公司需向东大建筑公司支付工程款1200万元；东大建筑公司在建设中使用自产的钢构件，不含税价款为300万元，A公司需另外支付。东大建筑公司将建设工程中的部分前期工程分包给B建筑公司，分包额为200万元。东大建筑公司当月购进钢材，经认证的进项税为29万元。该工程当月竣工，A医药公司向东大建筑公司支付提前竣工奖10万元。（2）承接C娱乐城的扩建工程，取得工程价款600万元，其中包括：工程所需的原材料（该批原材料为东大建筑公司外购）价款为120万元、其他物资和动力价款为20万元。该工程的扩音设备40万元由C娱乐城提供。（3）承接D餐厅的装潢装饰工程，合同约定D餐厅向东大建筑公司支付劳务费20万元，该餐厅提供的材料价值120万元。（4）东大建筑公司当月还承建另一项建设工程，取得工程价款36万元，价款明显低于同类工程的价款，且未做任何解释。已知该项工程发生建设成本35万元。（5）与E食品厂签订车间建设合同，约定下月1日开工，本月预收50万元的工程款。（6）转让自建的一栋两层办公楼，取得转让价款70万元，已知建设成本为40万元。已知：

正确答案 ：D

根据上述资料，回答下列问题：（保留小数点的两位数字）

解析：（1）纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物，应当分别核算应税劳务的营业额和销售额，其应税劳务的营业额为营业税的计税依据，销售额为增值税计税依据。应纳增值税＝300×17%－29＝22（万元）工程所需的原材料价款、其他物资和动力价款应计入营业额，建设方提供的设备价款不应计入营业额。（2）东大建筑公司承建的A医药公司的建设工程应缴纳的建筑业营业税＝（1200－200＋10）×3%＝30.3（万元）（3）应纳营业税＝600×3%＝18（万元）（4）应纳营业税＝20×3%＝0.6（万元）（5）应纳营业税＝35×（1＋8%）/（1－3%）×3%＝1.17（万元）（6）应缴纳的建筑业营业税＝40×（1＋8%）/（1－3%）×3%＝1.34（万元）应缴纳的销售不动产营业税＝70×5%＝3.5（万元）共应缴纳营业税＝1.34＋3.5＝4.84（万元）【该题针对“营业税（综合）”知识点进行考核】

[单选题]2012年12月，某旅游开发有限公司经营游览场所取得旅游景点门票收入450万元，在景区内经营旅游观光电车取得收入68万元，支付维修费6万元。该公司上述业务应纳营业税（）万元。

正确答案 ：C

16.90

解析：经营游览场所取得的收入按“文化体育业”征收营业税；在景区经营观光电车取得的收入按“服务业—旅游业”征收营业税。该公司应纳营业税＝450×3%＋68×5%＝16.9（万元）

[单选题]下列有关营业税税目的说法，正确的是（）。

正确答案 ：B

出租写字楼适用“服务业——租赁业”税目（原题：出租包装物适用“服务业——租赁业”税目）

解析：选项A，出租土地使用权适用“服务业——租赁业”税目；选项C，转让土地使用权适用“转让无形资产”税目；选项D，销售货物时向购买方收取的包装物租金，属于增值税混合销售行为，取得的收入征收增值税，不征收营业税。

[多选题]下列关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

正确答案 ：BCD

纳税人采用预收款方式转让土地使用权，纳税义务发生时间为收到预收款当天

纳税人采用预收款方式提供租赁业务，纳税义务发生时间为收到预收款当天（现已营改增）

纳税人采用预收款方式销售不动产，纳税义务发生时间为收到预收款当天

解析：选项E，纳税人采用预收款方式提供建筑业劳务，纳税义务发生时间为收到预收款当天。

[单选题]某宾馆2014年9月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入20万元（包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元），游艺厅营业收入14万元，歌舞厅取得收入25万元，台球室营业收入8万元，处置已使用的空调一批，处置价1万元，该批空调于2005年购买，原值共计15万元，已提折旧14万元。该宾馆当月应纳营业税（）万元。（游艺厅、歌舞厅营业税税率为20%，台球室营业税税率5%）

正确答案 ：D

9.20

解析：处置空调应纳增值税，应纳增值税=1000÷（1+3%）×2%=194.17（元），该宾馆当月应纳营业税=20×5%+14×20%+25×20%+8×5%=9.20（万元）

[多选题]下列业务属于营业税征收范围的有（）。

正确答案 ：BE

某企业转让自然资源开采权

代办电信工程

解析：银行销售金银业务、典当业销售死当物品和计算机公司随同销售软件一并提供的软件培训业务，属于增值税的征收范围。

[多选题]下列表述中，符合现行营业税规定的有（）。

正确答案 ：ABDE

金融机构往来业务不征收营业税

政府举办的大学，从事会计师培训取得收入全部归学校的，免征营业税

将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的免征营业税

保险企业的摊回分保费用不征营业税

解析：选项C，自2013年8月1日起，对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。自2014年10月1日起至2015年12月31日，月营业额不超过3万元的，免征营业税。

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