正确答案: C

C、44.4

题目：2012年度，某企业财务资料显示，2012年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为()万元。

解析：会计利润=2000+220-1550-200-100=370(万元)捐赠扣除限额=370×12%=44.4(万元)实际发生的公益性捐赠支出90万元，根据限额扣除。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（）。

企业购置的尚未投入使用的机器设备

已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

以经营租赁方式租入的固定资产

解析：ACD选项均为税法规定不得计算折旧扣除的固定资产；B选项作为自有固定资产管理，可计算折旧扣除。

[单选题]某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入68万元，但不能提供真实的限售股原值凭证。该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是（）。

14.45万元

解析：限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得。企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15％，核定为该限售股原值和合理税费。应缴纳的企业所得税=68×（1-15％）×25％=14．45（万元）。