[单选题]甲公司2X15年12月31日发现2X14年度多计管理费用100万元，并进行了企业所得税申报，甲公司适用企业所得税税率25％，并按净利润的10％提取盈余公积。假设甲公司2X14年度企业所得税申报的应纳税所得额大于零，则下列甲公司对此项重要前期差错进行更正的会计处理中正确的是（）。

正确答案 ：D

调增2X15年年初未分配利润67.5万元

解析：调增2X15年年初未分配利润的金额=100X（1-25％）X（1-10％）=67．5（万元）。

[单选题]A公司2X16年4月在上年度财务报告批准报出后，发现2X14年12月购入并开始使用的一台管理用固定资产一直未计提折旧。该固定资产入账价值为600万元，采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限为10年，无净残值。A公司对此项重大差错采用追溯重述法进行会计处理。假定A公司适用的所得税税率为25％，按净利润的10％提取法定盈余公积。A公司2X16年度所有者权益变动表“本年金额”栏中的“未分配利润”项目年初余额应调减的金额为（）万元。

正确答案 ：B

81

解析：2X15年应计提的折旧金额=600X2／10=120（万元），影响2X16年年初未分配利润的金额=120X（1-25％）X（1-10％）=81（万元）。

[多选题]下列情形中，根据会计准则规定应当重述比较期间财务报表的有（）。

正确答案 ：ACD

本年发现重要的前期差错

发生同一控制下企业合并，自最终控制方取得被投资单位60％股权

购买日后12个月内对上年非同一控制下企业合并中取得的可辨认资产、负债暂时确定的价值进行调整

解析：选项B，直接作为当期事项处理。

[多选题]甲公司2X16年12月31日持有的下列资产、负债中，应当作为2X16年12月31日资产负债表中流动性项目列报的有（）。

正确答案 ：ABD

将于2X17年6月出售的账面价值为1000万元的可供出售金融资产

2X17年将摊销的长期待摊费用

到期日为2X17年6月30日的负债2000万元，甲公司无自主展期权利，但该负债在2X16年资产负债表日后事项期间已签订展期一年的协议

解析：选项A，将于一年内出售的可供出售金融资产，应作为流动资产列报；选项B，将于一年内摊销的长期待摊费用，应作为流动负债列报；选项C，应作为非流动资产列报；选项D，对于在资产负债表日起一年内到期的负债，甲公司不能自主地将清偿义务展期，即使在资产负债表日后事项期间重新签订清偿计划，但在资产负债表日仍应当作为流动负债列报。

[单选题]甲公司为乙公司的母公司。2017年12月3日，甲公司向乙公司销售一批商品，增值税专用发票上注明的销售价款为2000万元，增值税税额为340万元，款项已收到；该批商品成本为700万元，未计提存货跌价准备。假定不考虑其他因素，甲公司在编制2017年度合并现金流量表时，“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应抵销的金额为（）万元。

正确答案 ：B

2340

解析：“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应抵销的金额=2000+340=2340（万元）。

查看原题 查看所有试题