[单选题]下列有关税务机关和纳税人的权利、义务的表述中，正确的是（）。

正确答案 ：A

纳税人超过应纳税额缴纳税款，纳税人自结算税款之日起3年内发现，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息

解析：选项B，延期纳税需要经过省、自治区、直辖市税务局批准；选项C属于税务机关的义务，而非纳税人的义务；选项D，税务机关可以要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

[单选题]某企业于2014年8月在例行税务稽查中，被查出少计收入，应补增值税10万元，欠税未补。2014年9月月末留抵税额为18万元。企业以留抵税额抵欠税的会计处理为（）。

正确答案 ：B

借：应交税费-应交增值税（进项税额）（100000）贷：应交税费-未交增值税（100000）

解析：应按留抵税额与欠税金额较小者，红字冲销“进项税额”和“未交增值税”。括号代表红字。

[单选题]按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列应税行为中属于营业税混合销售的是（）。

正确答案 ：A

台球馆提供台球娱乐项目同时销售的饮料、毛巾

解析：选项B，属于增值税混业经营行为；选项CD，属于营业税和增值税的兼营。

[单选题]根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中错误的是（）。

正确答案 ：B

通过债务重组方式取得的固定资产，以债务成本和支付的相关税费为计税基础

解析：通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

[单选题]某商业企业2012年向非关联企业销售产品100件，取得不含税销售额200000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额150000元。2014年6月15日，经主管税务机关审查发现，该企业在进行2012年度纳税申报时，未进行相应的纳税调整，税务机关采用可比非受控价格法进行调整，对当天补征所得税款同时应加收的利息为（）元。（假定中国人民银行公布的2012年同期的人民币1-3年期贷款基准利率为7%，2013年同期人民币1-3年期贷款基准利率为8.47%，1年按365天计算。）

正确答案 ：C

4684.93

解析：企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整，税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，还应当对补征的税款自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算。加收的利息＝（200000÷100-150000÷150）×150×25%×（7%+5%）÷365×380＝4684.93（元）。[天数＝365+15＝380（天），滞纳天数超过1年，按贷款类型应属中长期贷款1-3年类型]

[多选题]下列关于税务登记管理的规定中，正确的是（）。

正确答案 ：ABE

从事生产经营的纳税人领取工商营业执照的，自领取工商营业执照之日起30日内，向生产经营所在地税务机关申报办理税务登记

有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，自承包承租合同签订之日起30日内，向承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记

从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记

解析：选项C，从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，自纳税义务发生之日起30日内，向生产经营所在地税务机关申报办理税务登记；选项D，境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。

[多选题]某工业企业2014年3月发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有（）。（假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣）

正确答案 ：DE

将外购的原材料捐赠给其他企业：借：营业外支出贷：原材料应交税费-应交增值税（销项税额）

将自产的产品用于奖励优秀员工：借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）

解析：选项A，属于进项税额转出业务，会计处理应为：借：在建工程贷：原材料应交税费-应交增值税（进项税额转出）选项B，属于进项税额转出业务，会计处理应为：借：待处理财产损溢贷：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额转出）借：营业外支出贷：待处理财产损溢选项C，属于视同销售业务中的特殊处理，会计上应确认收入，会计处理为：借：应付股利贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）

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