正确答案: ABCD

旧房及建筑物的评估价格 开发土地的费用 取得土地使用权所支付的金额 新建及配套设施的成本

题目：企业交纳土地增值税时，其扣除项目主要包括（ ）。

解析：企业交纳土地增值税时，其扣除项目主要包括取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用、新建及配套设施的成本、旧房及建筑物的评估价格等。

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[单选题]某企业全年实现利润总额105万元，其中包括国债利息收入35万元，税收滞纳金20万元，超标的业务招待费10万元。该企业的所得税税率为25%。假设不存在递延所得税，则计算的本期所得税费用为( )万元。

25

解析：本题考核所得税费用的计算。企业的应纳税所得额=105-35+20+10=100(万元)，应交所得税=100×25%=25(万元)。在不存在递延所得税的情况下，所得税费用等于应交所得税25万元。

[多选题]"支付其他与经营活动有关的现金"项目，反映企业经营租赁支付的租金、支付的差旅费、业务招待费、保险费、罚款支出等其他与经营活动有关的现金流出。( )

[单选题]基本医疗保险个人账户的资金来源，包括个人缴费和用人单位强制性缴费的划入部分。用人单位所缴医疗保险费划入个人医疗账户的比例，一般为（ ）。

30%

解析：用人单位强制性缴费的划入部分，由统筹地区根据个人医疗账户的支付范围和职工年龄等因素确定。用人单位所缴医疗保险费划入个人医疗账户的具体比例，一般为30%左右。

[单选题]当年发生的下列事项中，会影响营业利润的是（ ）。

发现因管理不善造成的库存现金短缺

解析：A选项管理不善造成的库存现金短缺，计入"管理费用"科目，影响营业利润；B选项当期确认的所得税费用，计入"所得税费用"科目，影响净利润，不影响营业利润；C选项接受现金捐赠，计入"营业外收入"科目，不影响营业利润，影响利润总额；D选项出售无形资产净损失，计入"营业外支出"科目，不影响营业利润，影响利润总额。

[单选题]下列各项中，属于劳动合同必备条款的是（ ）。

休假

解析：本题考核劳动合同的必备条款。选项B、C、D均属于劳动合同的约定条款。

[单选题]甲、乙、丙、丁、戊公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2014年12月31日，甲公司资产负债表有关项目期末余额为：货币资金项目18500万元，应收账款项目3600万元，预收款项项目800万元，应交税费项目100万元，12月份相关交易事项如下： (1)3日，甲公司采用托收承付方式向乙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明售价200万元，增值税税额34万元，该批商品成本为120万元，双方签订合同时，甲公司得知乙公司资金流转暂时发生困难，但为了减少库存商品积压，仍将商品发出并办妥托收手续，同时纳税义务已发生。 (2)15日，甲公司同丙公司签订销售协议，采用预收款方式向丙企业销售一批商品，实际成本900万元。销售协议约定，售价1200万元，相关增值税税额204万元，丙公司预付60%的货款，其余款项于2015年3月份结算。 (3)20日，甲公司与丁公司签订委托代销协议，丁公司按照协议价的5%收取手续费，并直接从代销款中扣除。协议价款600万元，实际成本460万元。25日，收到代销清单，已售出50%的商品，甲公司向丁公司开具增值税专用发票同时扣除手续费的代销商品款存入银行。 (4)戊企业商品退回，退回商品部分的价款为20万元，增值税税额3.4万元，成本12万元，该批商品是2014年10月赊销给戊公司的，售价200万元，增值税税额34万元，已确认收入，款项尚未收到，甲公司向戊公司开具增值税红字专用发票，并收到戊公司带息商业承兑汇票，期限为5个月，用于抵偿其他款项。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。

根据资料(1)，下列选项中正确的是（ ）。

发出商品120万元

解析：1.销售时得知乙公司资金流转暂时发生困难，不符合收入确认条件应编制如下会计分录： 借：发出商品 120 贷：库存商品 120 故选项B正确。 2.预收货款时应编制如下会计分录： 借：银行存款 720 贷：预收账款 720 3.甲公司应编制如下会计分录： 20日，发出商品时： 借：委托代销商品 460 贷：库存商品 460 25日，收到代销清单时： 借：应收账款 351 贷：主营业务收入 300 应交税费--应交增值税(销项税额) 51 借：主营业务成本 230 贷：委托代销商品 230 借：销售费用 15 贷：应收账款 15 25日，收到丁公司支付的货款： 借：银行存款 336 贷：应收账款 336 故选项B、C正确。 4.退回商品时应编制如下会计分录： 借：主营业务收入 20 应交税费--应交增值税(销项税额) 3.4 贷：应收账款 23.4 同时， 借：库存商品 12 贷：主营业务成本 12 现在应收账款＝200+34-23.4＝210.6(万元)，收到戊公司带息商业承兑汇票，期限为5个月，用于抵偿其他款项，应收账款减少210.6万元，应收票据增加210.6万元。故选项A、B、C 正确。 5.应交税费＝100+34+51-3.4＝181.6(万元)；预收款项＝800+720＝1520(万元)；货币资金＝18500+720+336＝19556(万元)；应收账款＝3600-210.6＝3389.4(万元)。

[多选题]下列关于长期借款的表述中，正确的有（ ）。

在生产经营期间，达到预定可使用状态后，不符合资本化条件的利息支出应计入财务费用

一次还本付息的，计提的利息应计入“长期借款--应计利息”科目

分期付息的，计提的利息计入应付利息

解析：在生产经营期间，达到预定可使用状态后，不符合资本化条件的利息支出应计入财务费用，选项A正确；一次还本付息的，计提的利息应记入“长期借款——应计利息”科目，选项B正确；筹建期间，不符合资本化条件的利息计入管理费用，选项C错误；分期付息的，计提的利息计入应付利息，选项D正确。

[单选题]根据消费税法律制度的规定，下列各项中，采取从价定率和从量定额相结合的符合计征办法征收消费税的是（ ）。

白酒

解析：消费税中只有卷烟和白酒是采用从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征税的。

[多选题]关于金融业营业税计税营业额的下列表述中。正确的有( )。

贷款业务的营业额为贷款利息收入

金融经纪业务的营业额为手续费全部收入

金融商品买卖业务的营业额为卖出价减去买入价后的余额

解析：ABD融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。试题点评：本题主要考核营业税法律制度的“计税营业额”知识点。