正确答案: BC
某股份公司投资者因困难向企业借款,年终既未偿还又未用于企业生产经营,应按"利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税 个人独资企业为股东的家人购买的住房,应按"个体工商户生产、经营所得"征税
题目:下列关于个人所得税的征税项目,表述正确的有()。
解析:选项A,应按"利息、股息、红利所得"计征个人所得税;选项D,个人独资企业为投资者购买房屋的支出,应按"个体工商户生产、经营所得"征税。
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[多选题]按照《个人所得税法》的规定,在一个纳税年度内不扣减在华居住天数的临时离境包括()。
一次离境不超过30天
多次累计离境不超过90天
解析:临时离境是指在一个纳税年度内,一次离境不超过30天或多次累计离境不超过90天。
[多选题]下列关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中,正确的有()。
对企事业单位的承包经营、承租经营所得,是指个人承包经营或承租经营以及转包、转租取得的所得
承包、承租人按合同的规定只向发包、出租方交纳一定费用后,企业经营成果归其所有的,承包、承租人取得的所得,按对企事业单位的承包经营、承租经营所得项目缴纳个人所得税
分次取得承包经营、承租经营所得的,应在取得每次所得后的次月15日内预缴税款,纳税年度终了后3个月内汇算清缴
解析:承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅是按合同规定取得一定所得的,其所得按"工资、薪金所得"项目缴纳个人所得税。
[多选题]根据个人所得税的有关规定,以下关于年所得超过12万元的纳税申报地点的说法中,正确的有()。
在中国境内有任职、受雇单位的,向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报
在中国境内无任职、受雇单位,年所得项目中无生产、经营所得的,在中国境内没有户籍的,向中国境内经常居住地主管税务机关申报
解析:年所得12万元以上的纳税人的纳税申报地点:在中国境内有任职、受雇单位的,向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报。在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的,选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。在中国境内无任职、受雇单位,年所得项目中有个体工商户的生产、经营所得或者对企事业单位的承包经营、承租经营所得(以下统称生产、经营所得)的,向其中一处实际经营所在地主管税务机关申报。在中国境内无任职、受雇单位,年所得项目中无生产、经营所得的,向户籍所在地主管税务机关申报;在中国境内有户籍,但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的,选择并固定向其中一地主管税务机关申报,在中国境内没有户籍的,向中国境内经常居住地主管税务机关申报。
[多选题]下列关于个人所得税的征税项目,表述正确的有()。
某股份公司投资者因困难向企业借款,年终既未偿还又未用于企业生产经营,应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税‘
个人独资企业为投资者的家人购买的住房,应按“个体工商户生产、经营所得”征税
解析:选项A,应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税;选项D,个人独资企业为投资者购买房屋的支出,应按“个体工商户生产、经营所得”征税。
[多选题]以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中,不正确的有()。
员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时,一律不征收个人所得税
员工行权时,从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额,与当月工资薪金合并,缴纳个人所得税
员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得,暂不征收个人所得税
解析:选项A,员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时,除另有规定外,一般不作为应税所得征税;选项C,员工行权时,从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额,区别于所在月份的其他工资薪金所得,单独计算个人所得税;选项D,按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。
[单选题]某外籍专家2017年9月11日来华某公司进行技术指导,中方支付月薪折合人民币30000元,3个月共支付90000元。2017年11月25日该专家离境,则其11月份应缴纳的个人所得税为()。
4324.25元
解析:对非居民纳税人只就来源于我国境内的所得向我国缴纳个人所得税,如果在我国境内居住时间未超过90天的,只就境内实际居住时间的所得计算缴纳个人所得税。根据税法规定和计算方法可确定答案D正确。即[(30000-4800)×25%-1005]×24.5/30=4324.25(元)。
[多选题]李某2014年4月拟将部分个人财产转移至境外投资,他向一会计师事务所咨询完税凭证开具事宜,该所提出的下列意见中正确的有()。
李某拟转移财产已取得完税凭证的,不需再向税务机关申请税收证明
李某拟转移财产总价值在人民币15万元以下的,可不需向税务机关申请税收证明
[多选题]下列所得项目在计算个人所得税时采用比例税率的有()。
稿酬所得
劳务报酬所得
财产转让所得
财产租赁所得